Quyết toán thuế TNDN là một phần quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Thời gian thực hiện quyết toán thuế TNDN có thể ảnh hưởng đến việc lập kế hoạch tài chính và tuân thủ quy định pháp lý. Bài viết này ACC Đồng Naisẽ giải đáp bao lâu thì doanh nghiệp cần thực hiện quyết toán thuế TNDN một lần.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế trực thu, được áp dụng trực tiếp vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Thu nhập này bao gồm cả lợi nhuận từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, và các nguồn thu nhập khác theo quy định của pháp luật, sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý và hợp pháp liên quan.
2. Thời hạn quyết toán thuế TNDN là khi nào?
Tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn quyết toán thuế TNDN 2024 như sau:
“Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
…
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
…”
Theo đó, thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được quy định như sau:
Đối với năm dương lịch: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ ba sau khi kết thúc năm dương lịch. Ví dụ, đối với năm dương lịch 2023, hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là ngày 31 tháng 3 năm 2024.
Đối với năm tài chính: Nếu doanh nghiệp áp dụng năm tài chính khác với năm dương lịch, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Ví dụ, nếu năm tài chính của doanh nghiệp kết thúc vào ngày 30 tháng 6, thì hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế sẽ là ngày 30 tháng 9.
Nếu ngày hết hạn rơi vào ngày nghỉ (như cuối tuần hoặc ngày lễ), thời hạn nộp hồ sơ sẽ được lùi đến ngày làm việc tiếp theo.
3. Thuế TNDN có được để nhiều năm mới quyết toán một lần hay không?
Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo các quy định cụ thể như sau:
Dịch vụ quyết toán thuế TNDN tại ACC Đồng Nai
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN: Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Ví dụ, đối với năm dương lịch 2023, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là ngày 31 tháng 3 năm 2024. Đối với năm tài chính kết thúc vào ngày 30 tháng 6, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN là ngày 30 tháng 9 năm 2024.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế năm chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính. Ví dụ, nếu năm tài chính của doanh nghiệp bắt đầu từ ngày 1 tháng 7, thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày 31 tháng 1 năm 2024.
Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp không thể gộp thuế TNDN của nhiều năm lại để quyết toán một lần. Việc quyết toán và nộp thuế TNDN phải được thực hiện cho từng năm dương lịch hoặc năm tài chính riêng biệt, theo thời gian quy định. Việc không thực hiện đúng hạn hoặc gộp nhiều năm lại có thể dẫn đến các hình thức xử phạt và các vấn đề pháp lý khác.
4. Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở đâu?
Theo khoản 1 và khoản 2 Điều 12 của Nghị định 218/2013/NĐ-CP, việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định như sau:
Doanh nghiệp nộp thuế tại địa phương nơi đóng trụ sở chính:
Doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại cơ quan thuế của địa phương nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính.
Nếu doanh nghiệp có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với nơi có trụ sở chính, thì số thuế thu nhập doanh nghiệp phải được phân bổ và nộp tại cả hai địa phương: nơi có trụ sở chính và nơi có cơ sở sản xuất.
Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng cách nhân (x) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ của doanh nghiệp với tỷ lệ chi phí phát sinh tại cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc so với tổng chi phí của doanh nghiệp.
Việc nộp thuế này không áp dụng đối với công trình, hạng mục công trình, hay cơ sở xây dựng hạch toán phụ thuộc.
Phân cấp, quản lý, và sử dụng nguồn thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được thực hiện theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước.
Đối với đơn vị hạch toán phụ thuộc: Các doanh nghiệp hạch toán toàn ngành với thu nhập từ hoạt động ngoài hoạt động kinh doanh chính phải nộp thuế tại tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có hoạt động kinh doanh đó.
Điều này có nghĩa rằng các đơn vị hạch toán phụ thuộc của doanh nghiệp cần phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại địa phương nơi chúng thực hiện các hoạt động kinh doanh tạo ra thu nhập.
Tại sao khách hàng nên sử dụng dịch vụ tại ACC Đồng Nai?
Khách hàng nên sử dụng dịch vụ tại ACC Đồng Nai vì các lý do sau:
Chuyên môn cao và kinh nghiệm: Đội ngũ chuyên gia có nhiều năm kinh nghiệm trong các lĩnh vực pháp lý, thuế và kế toán, cung cấp dịch vụ chính xác và hiệu quả.
Dịch vụ toàn diện: Cung cấp giải pháp đầy đủ từ đăng ký doanh nghiệp, kế toán, quyết toán thuế đến tư vấn pháp lý và quản lý doanh nghiệp.
Hỗ trợ tận tình và nhanh chóng: Cam kết đáp ứng kịp thời và giải quyết các vấn đề của khách hàng một cách hiệu quả.
Giá cả hợp lý và minh bạch: Dịch vụ được cung cấp với mức phí hợp lý và rõ ràng, đảm bảo giá trị tương xứng với chi phí.
Cập nhật thông tin mới nhất: Luôn theo dõi và cập nhật các thay đổi về luật pháp và quy định, giúp khách hàng luôn được thông báo về các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp.
Tóm lại, ACC Đồng Nai là sự lựa chọn lý tưởng cho các doanh nghiệp và cá nhân cần dịch vụ chuyên nghiệp, nhanh chóng và đáng tin cậy, với cam kết mang lại giá trị tối ưu và hỗ trợ toàn diện trong mọi tình huống.
Quy trình thực hiện dịch vụ quyết toán thuế TNDN tại ACC Đồng Nai
Quy trình thực hiện dịch vụ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại ACC Đồng Nai có thể bao gồm các bước sau:
Bước 1: Tư vấn và tiếp nhận yêu cầu:
Khách hàng liên hệ với ACC Đồng Nai để yêu cầu dịch vụ quyết toán thuế TNDN.
Đội ngũ tư vấn viên sẽ trao đổi với khách hàng về các yêu cầu, tình hình thuế hiện tại, và cung cấp thông tin về quy trình, chi phí, và các tài liệu cần chuẩn bị.
Bước 2: Khảo sát và thu thập thông tin:
ACC Đồng Nai sẽ thực hiện khảo sát để nắm bắt tình hình tài chính và thuế của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp cung cấp các tài liệu cần thiết, bao gồm báo cáo tài chính, bảng kê khai thuế, hóa đơn chứng từ liên quan, và các tài liệu khác.
Bước 3: Phân tích và chuẩn bị hồ sơ:
Đội ngũ chuyên gia sẽ phân tích các số liệu tài chính và thuế để xác định số thuế phải nộp và các khoản giảm trừ, ưu đãi thuế (nếu có).
Soạn thảo và chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNDN, bao gồm các biểu mẫu kê khai thuế và tài liệu liên quan.
Bước 4: Kê khai và nộp hồ sơ:
Hoàn thiện và kiểm tra các hồ sơ kê khai thuế để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ.
Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN tới cơ quan thuế địa phương theo quy định.
Bước 5: Theo dõi và xử lý phản hồi:
Theo dõi tình trạng hồ sơ quyết toán thuế và xử lý các phản hồi từ cơ quan thuế (nếu có).
Cung cấp giải trình và bổ sung tài liệu nếu cơ quan thuế yêu cầu.
Bước 6: Kết thúc dịch vụ và báo cáo:
Cung cấp báo cáo kết quả quyết toán thuế cho khách hàng, bao gồm các thông tin về số thuế phải nộp, các vấn đề phát sinh, và các bước tiếp theo (nếu có).
Đưa ra tư vấn và hướng dẫn về việc quản lý thuế trong tương lai và chuẩn bị cho các kỳ quyết toán sau.
Tóm lại, ACC Đồng Nai cam kết cung cấp dịch vụ quyết toán thuế TNDN chuyên nghiệp và hiệu quả, từ tư vấn ban đầu cho đến việc nộp hồ sơ và theo dõi kết quả, đảm bảo rằng doanh nghiệp của bạn tuân thủ đúng quy định và tận dụng tối đa các lợi ích thuế.
Có thể dồn lại nhiều năm quyết toán thuế TNDN 1 lần không?
Không, quyết toán thuế TNDN phải được thực hiện hàng năm, không thể dồn nhiều năm lại để quyết toán một lần.
Thời hạn quyết toán thuế TNDN hàng năm là gì?
Thời hạn quyết toán thuế TNDN hàng năm là ngày cuối cùng của tháng thứ ba sau khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Cơ quan có thẩm quyền nào tiếp nhập hồ sơ quyết toán thuế TNDN?
Hồ sơ quyết toán thuế TNDN được tiếp nhận bởi cơ quan thuế địa phương nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính.
Tóm lại, quyết toán thuế TNDN cần được thực hiện hàng năm theo quy định pháp lý. Đảm bảo thực hiện đúng thời hạn giúp doanh nghiệp duy trì sự minh bạch tài chính và tránh các rủi ro pháp lý. Việc lập kế hoạch và tuân thủ thời gian quyết toán là yếu tố then chốt trong quản lý tài chính hiệu quả. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, đừng ngần ngại liên hệ ACC Đồng Nai để được hỗ trợ thêm.
