Khi bắt đầu khởi nghiệp, một trong những yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp có thể giảm bớt gánh nặng tài chính và dễ dàng ổn định trong những năm đầu chính là chính sách ưu đãi thuế. Các ưu đãi thuế này không chỉ giúp doanh nghiệp giảm chi phí, mà còn khuyến khích họ đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng, tạo ra việc làm và thúc đẩy sự phát triển kinh tế. Trong bài viết này, cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu về các ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp mới thành lập theo các quy định pháp luật hiện hành.
Các ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
1. Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới thành lập là gì?
Chính phủ Việt Nam đã đưa ra nhiều chính sách ưu đãi thuế nhằm khuyến khích doanh nghiệp mới thành lập, nhất là trong giai đoạn đầu hoạt động. Các ưu đãi này giúp doanh nghiệp giảm thiểu gánh nặng tài chính, dễ dàng hòa nhập với thị trường và ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh. Mục đích chính của các ưu đãi thuế là thu hút đầu tư, thúc đẩy sự phát triển ngành nghề, cải thiện cơ sở hạ tầng và tạo thêm việc làm cho người lao động.
Có ba loại ưu đãi thuế cơ bản mà doanh nghiệp mới thành lập có thể được hưởng:
Miễn thuế môn bài: Đây là một trong những ưu đãi quan trọng mà nhiều doanh nghiệp mới thành lập có thể hưởng ngay từ năm đầu tiên.
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Doanh nghiệp mới có thể hưởng các mức thuế suất thấp hoặc miễn thuế trong thời gian đầu hoạt động.
Ưu đãi về thời gian miễn giảm thuế: Doanh nghiệp có thể được miễn giảm thuế trong một thời gian nhất định nếu đáp ứng đủ các tiêu chí về lĩnh vực hoặc địa bàn đầu tư.
2. Miễn thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập
Căn cứ theo Nghị định số 22/2020/NĐ-CP được sửa đổi và bổ sung theo Nghị định số 139/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài, các doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn thuế môn bài trong năm đầu hoạt động. Điều này giúp doanh nghiệp giảm bớt chi phí trong giai đoạn khởi sự, từ đó có thể tập trung vào việc xây dựng cơ sở hạ tầng và phát triển sản phẩm, dịch vụ.
Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài nếu thuộc các đối tượng sau:
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng.
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động không thường xuyên, không có địa điểm cố định.
Các đối tượng sản xuất muối, nuôi trồng thủy sản, cơ sở giáo dục công lập.
Các tổ chức, cá nhân thuộc lĩnh vực đặc biệt như điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí, hợp tác xã hoạt động trong nông nghiệp.
Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân mới thành lập và bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh từ ngày 01/01 đến 31/12 của năm đầu tiên sẽ được miễn thuế môn bài. Đặc biệt, nếu doanh nghiệp mới thành lập có chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh thì các chi nhánh này cũng được miễn thuế môn bài trong năm đầu của doanh nghiệp chính.
Các doanh nghiệp mới thành lập có thể được áp dụng mức thuế suất ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Tuy nhiên, không phải tất cả các doanh nghiệp đều được miễn thuế TNDN, mà chỉ những doanh nghiệp thực hiện các dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực ưu đãi hoặc tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
Các mức thuế suất ưu đãi
Thuế suất 10%: Doanh nghiệp mới thành lập có thể được áp dụng thuế suất 10% nếu thực hiện các dự án đầu tư tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn hoặc nếu hoạt động trong các lĩnh vực được Nhà nước ưu đãi phát triển như công nghệ cao, môi trường, sản xuất vật liệu hiếm, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
Thuế suất 17%: Doanh nghiệp mới thành lập thực hiện dự án đầu tư tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc trong các lĩnh vực như sản xuất thiết bị nông nghiệp, sản xuất máy móc tiết kiệm năng lượng, sản xuất thiết bị tưới tiêu, có thể được hưởng thuế suất 17%.
4. Các lĩnh vực và đối tượng được ưu đãi thuế TNDN
Doanh nghiệp mới thành lập sẽ được hưởng thuế suất 10% nếu hoạt động trong các lĩnh vực ưu tiên, bao gồm:
Công nghệ cao: Các dự án liên quan đến nghiên cứu, phát triển, và ứng dụng công nghệ cao vào sản xuất và đời sống.
Môi trường: Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xử lý ô nhiễm, bảo vệ môi trường, và sản xuất vật liệu hiếm.
Nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao: Các dự án nghiên cứu, phát triển và ứng dụng công nghệ cao trong sản xuất nông sản, thủy sản, hay giống cây trồng, vật nuôi.
Các lĩnh vực sau có thể được áp dụng thuế suất 17%:
Sản xuất thiết bị phục vụ nông lâm ngư nghiệp: Các doanh nghiệp sản xuất máy móc thiết bị phục vụ ngành nông nghiệp.
Thiết bị tiết kiệm năng lượng: Các dự án liên quan đến việc sản xuất thiết bị tiết kiệm năng lượng hoặc các giải pháp công nghệ bảo vệ môi trường.
Các doanh nghiệp nước ngoài nếu thực hiện các dự án công ích như trồng rừng, xây dựng cơ sở hạ tầng tại các vùng sâu, vùng xa (miền núi, hải đảo), hoặc thuộc các dự án đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên sẽ được hưởng các ưu đãi thuế TNDN tương tự như doanh nghiệp trong nước.
5. Thời gian miễn giảm thuế TNDN cho doanh nghiệp mới thành lập
Doanh nghiệp mới thành lập thuộc diện hưởng thuế suất 10% sẽ được miễn thuế TNDN tối đa 4 năm và được giảm 50% thuế trong tối đa 9 năm tiếp theo, tùy vào tình hình phát triển của doanh nghiệp.
Các doanh nghiệp thuộc diện thuế suất 17% sẽ được miễn thuế TNDN tối đa 2 năm, và giảm 50% thuế trong tối đa 4 năm tiếp theo.
Doanh nghiệp muốn được hưởng ưu đãi thuế cần phải đảm bảo đáp ứng các yêu cầu về lĩnh vực hoạt động, địa bàn đầu tư và các quy định pháp lý liên quan. Việc xác định đúng lĩnh vực và địa bàn sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng được áp dụng các ưu đãi thuế.
Doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục đăng ký thuế với cơ quan thuế và chứng minh đủ điều kiện hưởng ưu đãi. Các giấy tờ, chứng từ cần thiết khi nộp hồ sơ sẽ được hướng dẫn cụ thể theo từng loại ưu đãi và quy định hiện hành.
7. Mọi người cùng hỏi
Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế môn bài không?
Có, doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên hoạt động, từ ngày 01/01 đến 31/12.
Các doanh nghiệp nào được áp dụng thuế suất 10% đối với thuế TNDN?
Các doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn hoặc trong các lĩnh vực ưu tiên như công nghệ cao, môi trường, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
Doanh nghiệp có thể hưởng ưu đãi thuế TNDN trong bao lâu?
Doanh nghiệp có thể được miễn thuế TNDN tối đa 4 năm và giảm 50% thuế trong tối đa 9 năm tiếp theo nếu thuộc diện thuế suất 10%, và miễn thuế tối đa 2 năm với thuế suất 17%, giảm 50% thuế trong tối đa 4 năm tiếp theo.
Như vậy, các ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp mới thành lập đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu chi phí, thúc đẩy đầu tư và phát triển bền vững. Doanh nghiệp cần nắm vững các quy định về thuế để tận dụng tối đa các chính sách hỗ trợ từ Nhà nước, đồng thời đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp luật. Liên hệ ACC Đồng Nai để được tư vấn thêm.
