Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế tháng hay quý là vấn đề then chốt mà mọi chủ doanh nghiệp cần nắm rõ ngay từ những ngày đầu hoạt động. Việc chọn đúng phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí quản lý, tránh các rủi ro phạt hành chính. Đặc biệt, với doanh nghiệp mới, sự nhầm lẫn có thể dẫn đến chậm trễ trong báo cáo tài chính và ảnh hưởng đến dòng tiền. Cùng ACC Đồng Nai khám phá giải đáp chi tiết để bạn tự tin khởi đầu.

1. Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế tháng hay quý? Giải đáp

Khi một doanh nghiệp mới được thành lập, việc quyết định kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý thường gây bối rối cho nhiều chủ doanh nghiệp. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể là Điều 44, doanh nghiệp mới thành lập được áp dụng phương pháp kê khai theo quý nếu không thuộc các trường hợp bắt buộc kê khai theo tháng.

Điều này xuất phát từ việc doanh nghiệp mới chưa có doanh thu năm trước, nên được coi như thuộc nhóm có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm, dẫn đến việc doanh nghiệp mới thành lập khai thuế tháng hay quý sẽ ưu tiên theo quý để giảm tần suất báo cáo. Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi bổ sung) cũng quy định rõ, thời hạn kê khai thuế GTGT theo quý là vào ngày 30 của tháng đầu quý sau, giúp doanh nghiệp mới có thêm thời gian tổng hợp số liệu mà không phải nộp báo cáo hàng tháng.

Việc áp dụng theo quý đặc biệt phù hợp với doanh nghiệp nhỏ và vừa, nơi nguồn lực kế toán còn hạn chế, tránh tình trạng báo cáo vội vã dẫn đến sai sót. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp dự kiến doanh thu lớn ngay từ đầu, cần kiểm tra kỹ để tránh phải điều chỉnh sau này. Giải đáp này giúp doanh nghiệp mới định hướng đúng, đảm bảo tuân thủ mà không bị rối loạn trong giai đoạn đầu.

2. Quy định pháp lý liên quan đến phương pháp kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp mới

Luật Quản lý thuế 2019 tại Chương IV quy định khung pháp lý chung về kê khai thuế, trong đó nhấn mạnh nguyên tắc linh hoạt dựa trên quy mô doanh nghiệp. Đối với doanh nghiệp mới thành lập khai thuế tháng hay quý, Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi bổ sung) xác định rõ các đối tượng phải kê khai theo tháng bao gồm doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên trong năm trước hoặc các trường hợp đặc thù như xuất khẩu, nhập khẩu lớn.

Vì doanh nghiệp mới chưa có năm tài chính trước đó, họ tự động rơi vào nhóm kê khai theo quý, với kỳ tính thuế là ba tháng một lần. Quy định này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ phát triển mà không bị ràng buộc bởi báo cáo hàng tháng, đồng thời đảm bảo cơ quan thuế nhận được thông tin kịp thời qua hệ thống điện tử.

Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp mới chọn phương pháp này để tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi thay vì thủ tục hành chính. Nếu doanh nghiệp đăng ký kinh doanh từ ngày 1/1 đến 30/6, kỳ kê khai đầu tiên sẽ là quý III hoặc IV tùy thời điểm, giúp họ có khoảng đệm để chuẩn bị. Việc tuân thủ đúng không chỉ tránh phạt từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp theo Điều 134 Luật Quản lý thuế 2019, mà còn xây dựng uy tín với cơ quan thuế địa phương.

Xem thêm: Mẫu 01 CNKD báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể

Xem thêm: Công ty mới thành lập trễ thuế có bị phạt không?

3. Điều kiện và thủ tục áp dụng kê khai thuế theo quý cho doanh nghiệp mới thành lập

Để áp dụng phương pháp kê khai theo quý, doanh nghiệp mới cần đáp ứng các điều kiện cơ bản theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi bổ sung), bao gồm việc không thuộc diện bắt buộc kê khai tháng như doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở lên hoặc các ngành nghề đặc biệt. Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế tháng hay quý sẽ được mặc định theo quý nếu doanh thu dự kiến thấp, nhưng cần đăng ký phương pháp kê khai ngay khi nộp hồ sơ đăng ký kinh doanh tại cơ quan thuế.

Thủ tục này được thực hiện qua tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 01/ĐK-TCT, nơi doanh nghiệp chọn hình thức kê khai phù hợp. Nếu sau này doanh thu vượt ngưỡng, doanh nghiệp có thể chuyển sang kê khai tháng bằng cách thông báo cho cơ quan thuế trước kỳ kê khai mới, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi bổ sung). Trong giai đoạn đầu, việc kê khai theo quý giúp giảm gánh nặng hành chính, với hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm: hóa đơn GTGT đầu vào đầu ra, sổ sách kế toán cơ bản và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

Doanh nghiệp mới nên sử dụng phần mềm kê khai điện tử iHTKK để nộp trực tuyến, đảm bảo tính chính xác và kịp thời. Việc nắm rõ điều kiện này giúp tránh tình trạng kê khai sai, dẫn đến phải điều chỉnh bổ sung và chịu thêm chi phí.

Xem thêm: 1Tổng hợp các báo cáo thuế phải nộp hiện nay2>Tổng hợp các báo cáo thuế phải nộp hiện nay

4. Lợi ích và lưu ý khi doanh nghiệp mới chọn kê khai thuế theo quý

Việc chọn kê khai theo quý mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp mới thành lập khai thuế tháng hay quý, đặc biệt trong bối cảnh nguồn lực hạn chế. Theo Luật Quản lý thuế 2019, phương pháp này cho phép doanh nghiệp tổng hợp số liệu ba tháng một lần, giảm số lần nộp báo cáo từ 12 xuống còn 4 lần/năm, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí kế toán.

Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi bổ sung) cũng hỗ trợ bằng cách cho phép khấu trừ thuế đầu vào linh hoạt hơn, tránh tình trạng nộp thừa thuế hàng tháng. Đối với doanh nghiệp mới, điều này tạo điều kiện để tập trung đầu tư vào sản xuất kinh doanh, đồng thời dễ dàng theo dõi dòng tiền mà không bị gián đoạn bởi thủ tục thường xuyên. Tuy nhiên, lưu ý quan trọng là phải đảm bảo nộp đúng hạn ngày 30 của tháng đầu quý sau, nếu không sẽ bị phạt chậm nộp theo mức 0,03%/ngày trên số thuế chậm.

Doanh nghiệp cũng cần theo dõi doanh thu thực tế để kịp thời chuyển đổi nếu vượt 50 tỷ đồng, tránh vi phạm quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi bổ sung). Ngoài ra, trong trường hợp có giao dịch lớn, nên tham khảo ý kiến chuyên gia để tránh rủi ro. Tổng thể, phương pháp này thúc đẩy sự phát triển bền vững cho doanh nghiệp mới bằng cách cân bằng giữa tuân thủ pháp luật và hiệu quả hoạt động.

5. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp mới thành lập có thể chuyển từ kê khai quý sang tháng không?

Có, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi bổ sung), doanh nghiệp mới thành lập có thể chuyển đổi phương pháp kê khai nếu doanh thu thực tế vượt 50 tỷ đồng/năm hoặc có nhu cầu tự nguyện. Thủ tục thực hiện bằng cách nộp thông báo thay đổi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ít nhất 10 ngày của kỳ kê khai mới. Việc chuyển đổi giúp đảm bảo tuân thủ đúng quy định, tránh phạt hành chính, và phù hợp với sự phát triển nhanh chóng của doanh nghiệp. Nếu không chuyển kịp, doanh nghiệp có thể bị yêu cầu kê khai bổ sung cho các kỳ trước.

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý là khi nào?

Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý được quy định tại Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi bổ sung) là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau, ví dụ quý I nộp trước ngày 30/4. Doanh nghiệp mới cần sử dụng hệ thống điện tử để nộp, kèm theo số liệu chính xác từ hóa đơn và sổ sách. Nếu chậm nộp, mức phạt là 5-10 triệu đồng theo Luật Quản lý thuế 2019, vì vậy nên lập kế hoạch lịch nộp định kỳ để tránh sai sót.

Doanh nghiệp mới thành lập thuộc ngành nào bắt buộc khai thuế tháng?

Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi bổ sung) doanh nghiệp mới thành lập trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, kinh doanh xăng dầu, hoặc các ngành có giao dịch lớn bắt buộc kê khai theo tháng ngay từ đầu, bất kể doanh thu. Luật Quản lý thuế 2019 hỗ trợ bằng cách yêu cầu đăng ký phương pháp ngay khi thành lập. Trong trường hợp này, doanh nghiệp cần chuẩn bị hệ thống kế toán chặt chẽ hơn để đáp ứng tần suất báo cáo cao, tránh rủi ro pháp lý.

Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế tháng hay quý là yếu tố quyết định sự suôn sẻ trong hoạt động ban đầu, giúp tránh các sai lầm không đáng có và tối ưu hóa quy trình quản lý. Việc áp dụng đúng quy định từ Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Nghị định 373/2025/NĐ-CP sửa đổi bổ sung) không chỉ đảm bảo tuân thủ mà còn hỗ trợ phát triển bền vững. Nếu bạn đang gặp khó khăn trong việc thực hiện, hãy liên hệ ACC Đồng Nai để nhận tư vấn chuyên sâu và hỗ trợ kịp thời, giúp doanh nghiệp của bạn khởi đầu vững chắc.