Việc áp dụng kế toán đối với hộ kinh doanh là một vấn đề quan trọng mà nhiều chủ hộ kinh doanh vẫn còn băn khoăn, đặc biệt là khi mới bắt đầu. Tuy nhiên, việc hiểu rõ quy định về kế toán trong hộ kinh doanh sẽ giúp các chủ hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ và hợp pháp, đồng thời dễ dàng quản lý tình hình tài chính của mình. Vậy, liệu hộ kinh doanh có cần kế toán không? Hãy cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu trong bài viết dưới đây.
Kế toán trong hộ kinh doanh là một hoạt động ghi chép, phân tích, và báo cáo các giao dịch tài chính của hộ kinh doanh, nhằm phản ánh chính xác tình hình tài chính của hộ. Công việc này giúp chủ hộ và các cơ quan chức năng như cơ quan thuế nắm bắt thông tin về thu nhập, chi phí, lợi nhuận và nghĩa vụ thuế mà hộ kinh doanh phải thực hiện.
Vai trò của kế toán trong hộ kinh doanh:
Tuân thủ pháp luật: Việc thực hiện kế toán đúng quy định giúp hộ kinh doanh tuân thủ các yêu cầu về thuế và các nghĩa vụ pháp lý liên quan.
Kiểm soát tài chính: Kế toán giúp chủ hộ kiểm soát dòng tiền, chi phí, lợi nhuận, qua đó đưa ra các quyết định quản lý tài chính hợp lý.
Dễ dàng kiểm tra thuế: Các sổ sách kế toán chính xác sẽ giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra và xác minh nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.
2. Hộ Kinh Doanh Có Cần Kế Toán Không?
Việc một hộ kinh doanh có cần kế toán hay không phụ thuộc vào quy mô và doanh thu của hộ. Theo quy định của pháp luật, hộ kinh doanh không bắt buộc phải có kế toán nếu không đạt các tiêu chí về quy mô hoặc doanh thu. Tuy nhiên, đối với những hộ kinh doanh có quy mô lớn, có số lượng lao động nhiều, hoặc có doanh thu cao, việc có kế toán là bắt buộc.
Các trường hợp cần có kế toán:
Số lao động tham gia BHXH từ 10 người trở lên.
Doanh thu năm trước từ 3 tỷ đồng trở lên đối với ngành nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng.
Doanh thu năm trước từ 10 tỷ đồng trở lên đối với các ngành thương mại, dịch vụ.
Các trường hợp không cần kế toán:
Hộ kinh doanh có quy mô nhỏ, không đạt yêu cầu về số lao động hay doanh thu thì không bắt buộc phải có kế toán. Tuy nhiên, họ vẫn có thể tự thực hiện công tác kế toán đơn giản hoặc sử dụng dịch vụ kế toán ngoài nếu có nhu cầu.
3. Các Loại Sổ Sách Kế Toán Cần Thiết Cho Hộ Kinh Doanh
Các Loại Sổ Sách Kế Toán Cần Thiết Cho Hộ Kinh Doanh
Nếu hộ kinh doanh phải thực hiện chế độ kế toán, các chủ hộ cần phải ghi chép các giao dịch tài chính vào những sổ sách kế toán nhất định để phục vụ cho công tác quản lý tài chính và báo cáo thuế. Dưới đây là các loại sổ sách kế toán cơ bản mà hộ kinh doanh cần phải sử dụng:
Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S1-HKD).
Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu số S2-HKD).
Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh (Mẫu số S3-HKD).
Sổ theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với Ngân sách Nhà nước (NSNN) (Mẫu số S4-HKD).
Sổ theo dõi tình hình thanh toán tiền lương và các khoản nộp theo lương của người lao động (Mẫu số S5-HKD).
Sổ quỹ tiền mặt (Mẫu số S6-HKD).
Sổ tiền gửi ngân hàng (Mẫu số S7-HKD).
Những sổ sách này giúp chủ hộ kinh doanh theo dõi tình hình tài chính, tình hình thuế, chi phí sản xuất kinh doanh, cũng như đảm bảo việc nộp thuế đúng hạn và đúng mức.
4. Chế Độ Kế Toán Cho Hộ Kinh Doanh Cá Thể
Kể từ ngày 01/01/2022, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần phải tuân thủ các quy định về kế toán được quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC. Chế độ kế toán này được áp dụng đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên (đối với các ngành nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng) hoặc từ 10 tỷ đồng trở lên (đối với ngành thương mại, dịch vụ).
Cụ thể về chế độ kế toán:
Chứng từ kế toán: Các hộ kinh doanh phải lập chứng từ kế toán đầy đủ và chính xác, lưu trữ và ký xác nhận chứng từ theo đúng quy định.
Sổ sách kế toán: Hộ kinh doanh phải ghi sổ, khóa sổ, và lưu trữ sổ sách một cách có hệ thống. Việc sử dụng các phương tiện điện tử để ghi sổ và lưu trữ cũng được phép, giúp tiết kiệm thời gian và nâng cao tính chính xác.
Các hộ kinh doanh có thể áp dụng phương pháp kế toán đơn giản hơn nếu không bắt buộc theo quy định, nhưng việc tuân thủ chế độ kế toán chi tiết sẽ giúp họ quản lý tài chính hiệu quả và hạn chế các rủi ro về thuế.
5. Thời Gian Nộp Kê Khai Thuế Cho Hộ Kinh Doanh
Hộ kinh doanh có thể lựa chọn kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý, tùy vào doanh thu của năm trước.
Kê khai thuế theo tháng: Hộ kinh doanh có doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng phải nộp thuế hàng tháng. Thời hạn nộp kê khai thuế là trước ngày 20 của tháng tiếp theo.
Kê khai thuế theo quý: Hộ kinh doanh có doanh thu năm trước dưới 50 tỷ đồng có thể kê khai thuế theo quý. Thời hạn nộp báo cáo thuế là vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Điều này giúp giảm bớt gánh nặng cho các hộ kinh doanh có quy mô nhỏ khi chỉ phải nộp thuế một lần mỗi quý.
Như đã nêu ở phần trên, hộ kinh doanh có quy mô nhỏ và không đạt các tiêu chí về lao động và doanh thu thì không bắt buộc phải có kế toán. Những hộ kinh doanh này có thể tự thực hiện công việc kế toán một cách đơn giản mà không cần đến dịch vụ kế toán chuyên nghiệp.
Tuy nhiên, nếu chủ hộ muốn quản lý tài chính tốt hơn, hoặc nếu doanh thu và quy mô tăng lên trong tương lai, việc áp dụng chế độ kế toán đầy đủ là điều cần thiết để đảm bảo sự phát triển bền vững.
7. Mọi Người Cùng Hỏi
Hộ kinh doanh có bắt buộc phải có kế toán nếu doanh thu dưới 3 tỷ đồng?
Nếu doanh thu dưới 3 tỷ đồng và quy mô nhỏ, hộ kinh doanh không bắt buộc phải có kế toán, tuy nhiên có thể tự quản lý sổ sách đơn giản.
Các loại sổ sách kế toán nào hộ kinh doanh phải sử dụng?
Hộ kinh doanh cần sử dụng các sổ như sổ chi tiết doanh thu, sổ chi phí sản xuất, sổ quỹ tiền mặt, sổ thanh toán lương và các khoản nộp theo lương, và sổ tiền gửi ngân hàng.
Nếu hộ kinh doanh không có kế toán, sẽ gặp rủi ro gì?
Nếu không có kế toán, hộ kinh doanh có thể gặp rủi ro vi phạm quy định về thuế, khó kiểm soát chi phí, lợi nhuận, và gặp khó khăn trong việc báo cáo tài chính hoặc đối mặt với kiểm tra thuế.
Tùy vào quy mô và doanh thu của hộ kinh doanh, việc áp dụng kế toán có thể là bắt buộc hoặc tự nguyện. Những hộ kinh doanh có quy mô lớn hoặc doanh thu cao cần thực hiện kế toán để đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp luật về thuế và tài chính. Tuy nhiên, đối với những hộ kinh doanh nhỏ, họ vẫn có thể tự thực hiện kế toán đơn giản hoặc sử dụng dịch vụ kế toán nếu cần. Liên hệ ACC Đồng Nai để được tư vấn cụ thể hơn.
