Hóa đơn đầu vào của hộ kinh doanh cá thể là chứng từ quan trọng trong việc xác định nghĩa vụ thuế và chi phí của hộ kinh doanh. Việc lập hóa đơn đầu vào giúp hộ kinh doanh hợp lệ hóa các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ, đồng thời thực hiện quyền lợi thuế giá trị gia tăng (VAT). Bài viết sau ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về vấn đề Hoá đơn đầu vào của hộ kinh doanh cá thể bắt buộc không?
Theo quy định tại Khoản 2.4, Điều 6, Thông tư số 78/2014/TT-BTC, doanh nghiệp nói chung không nhất thiết phải lập hóa đơn với hàng hóa, dịch vụ mua vào với các mặt hàng sau:
Mua đồ nông sản, thủy hải sản do người đánh bắt trực tiếp/ sản xuất trực tiếp bán cho;
Mua trực tiếp các sản phẩm của người không kinh doanh như: tre, nứa, đay, cói, mây, song, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hay nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp;
Mua sỏi, cát, đất đá từ cá nhân/ hộ gia đình khai thác trực tiếp bán ra;
Thu mua phế liệu của người trực tiếp lượm nhặt;
Mua tài sản, dịch vụ, đồ dùng của cá nhân, hộ gia đình không kinh doanh bán cho;
Mua hàng hóa, dịch vụ của cá, nhân, hộ gia đình (ngoài các trường hợp bên trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng phải chịu thuế GTGT ( doanh thu nhỏ hơn 100 triệu đồng/năm).
2. Hộ kinh doanh cá thể có cần hoá đơn đầu vào không?
Hộ kinh doanh cá thể có cần hóa đơn đầu vào không phụ thuộc vào phương pháp tính thuế mà họ áp dụng, cụ thể là phương pháp kê khai hoặc phương pháp khoán.
Phương pháp kê khai: Áp dụng cho các hộ kinh doanh có quy mô lớn hoặc các hộ quy mô nhỏ nếu tự nguyện chọn phương pháp này. Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và khai thuế hàng tháng. Họ cần lưu giữ hóa đơn đầu vào và chứng từ kế toán làm căn cứ xác định số thuế phải nộp.
Phương pháp khoán: Áp dụng cho các hộ kinh doanh có quy mô nhỏ và không thuộc diện kê khai. Hộ kinh doanh theo phương pháp khoán không phải kê khai thuế chi tiết nhưng vẫn cần lưu giữ hóa đơn lẻ, các chứng từ và hợp đồng liên quan để chứng minh nguồn gốc hàng hóa khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.
Như vậy, dù sử dụng phương pháp nào, hộ kinh doanh cá thể vẫn cần lưu giữ hóa đơn và chứng từ để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật thuế.
3. Hộ kinh doanh cá thể có được khấu trừ thuế GTGT không?
Theo quy định tại Khoản 3, Điều 1, Thông tư 130/2016/TT-BTC, đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng là Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế.
Bên cạnh đó, theo quy định tại Khoản 2, Điều 10, Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, áp dụng phương pháp khấu trừ thuế cho cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ các chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ như sau:
Cơ sở kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên, ngoại trừ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, có thể tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Tuy nhiên, hộ kinh doanh không phải là đối tượng được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT), điều này có nghĩa là họ không thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào để giảm số thuế phải nộp.
Mặc dù pháp luật chưa yêu cầu quá chặt chẽ đối với việc lưu trữ hóa đơn đầu vào của hộ kinh doanh cá thể, những việc lưu giữ các chứng từ, hóa đơn này là rất quan trọng. Điều này không chỉ giúp hộ kinh doanh thực hiện các hạch toán kế toán đúng đắn mà còn là căn cứ để chứng minh nguồn gốc hợp pháp của hàng hóa khi có yêu cầu từ cơ quan thuế. Việc này sẽ giúp hộ kinh doanh duy trì hoạt động ổn định, đồng thời tạo thuận lợi cho việc quản lý và kiểm tra thuế trong tương lai.
4. Mức phạt khi hộ kinh doanh không chứng minh được nguồn gốc xuất xứ của hàng hoá
Căn cứ khoản 2 Điều 3 Thông tư 05/2019/TT-BKHCN các văn bản pháp luật liên quan, một số loại bao bì như thùng đựng hàng (container), hầm tàu chứa hàng, và xi téc vận chuyển hàng hóa dạng rời, dạng lỏng, hoặc dạng khí không có bao bì, có thể không cần phải dán nhãn hàng hóa. Tuy nhiên, những bao bì này vẫn phải có hồ sơ, tài liệu kèm theo để thể hiện đầy đủ các thông tin bắt buộc bằng tiếng Việt.
Ví dụ, đối với hàng hóa là thủy sản, nếu được vận chuyển trong thùng container, hầm tàu hoặc xi téc mà không có bao bì, thì không cần phải dán nhãn, nhưng phải có hồ sơ, tài liệu giải thích rõ ràng về nguồn gốc, tính chất của hàng hóa bằng tiếng Việt. Nếu các hồ sơ này được viết bằng ngôn ngữ khác, thì doanh nghiệp phải cung cấp bản dịch ra tiếng Việt.
Tuy nhiên, đối với lô hàng điện thoại, vì sản phẩm này không thuộc diện miễn trừ việc ghi nhãn, nên bắt buộc phải có nhãn hàng hóa, ghi rõ nguồn gốc xuất xứ sản phẩm khi bán ra thị trường.
Khoản 52 Điều 2 Nghị định 126/2021/NĐ-CP: Nếu kinh doanh hàng hóa không có nhãn hoặc nhãn không đầy đủ, đúng quy định, mức phạt tiền sẽ tùy vào giá trị hàng hóa vi phạm, cụ thể như sau:
Từ 1.000.000 đồng đến 60.000.000 đồng tùy theo giá trị hàng hóa vi phạm.
Phạt gấp đôi nếu hàng hóa vi phạm là lương thực, thực phẩm, phụ gia, chất bảo quản, hoặc thực phẩm chức năng.
Mức phạt tăng dần theo giá trị hàng hóa vi phạm, từ 1.000.000 đồng (dưới 5 triệu đồng) đến 60.000.000 đồng (trên 100 triệu đồng).
5. Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp khoán có cần hóa đơn đầu vào không?
Không bắt buộc phải có hóa đơn đầu vào theo quy định của phương pháp khoán. Tuy nhiên, việc lưu trữ hóa đơn vẫn có ý nghĩa trong việc chứng minh nguồn gốc hàng hóa, đặc biệt khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra.
Hộ kinh doanh cá thể mua hàng hóa qua mạng có cần hóa đơn đầu vào không?
Có, dù mua hàng qua mạng, hộ kinh doanh cá thể vẫn cần có hóa đơn đầu vào để chứng minh chi phí. Nhà cung cấp dịch vụ thương mại điện tử thường cung cấp hóa đơn điện tử cho khách hàng.
Hộ kinh doanh cá thể có thể tự lập hóa đơn đầu vào cho mình không?
Không, hóa đơn đầu vào phải do bên bán hàng lập và cấp cho người mua. Việc tự lập hóa đơn là hành vi gian lận thuế và có thể bị xử lý theo quy định của pháp luật.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Hoá đơn đầu vào của hộ kinh doanh cá thể có bắt buộc không? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN