Trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phát triển, nhiều cá nhân, hộ gia đình lựa chọn kinh doanh nhưng lại không thực hiện đăng ký kinh doanh chính thức. Điều này khiến họ băn khoăn liệu mình có phải chịu trách nhiệm về thuế hay không. Câu hỏi này không chỉ quan trọng đối với những người mới bắt đầu kinh doanh mà còn đối với những người đã hoạt động kinh doanh một thời gian nhưng chưa thực hiện đăng ký. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ làm rõ vấn đề Không đăng ký kinh doanh có phải nộp thuế không? dựa trên các quy định hiện hành của pháp luật.
1. Không đăng ký kinh doanh có phải nộp thuế không?
Theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, cá nhân và hộ gia đình kinh doanh, dù không đăng ký kinh doanh, vẫn có nghĩa vụ nộp thuế nếu họ có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Cụ thể, những cá nhân hoặc hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh phải tuân thủ nghĩa vụ thuế theo đúng quy định của Nhà nước.
Theo đó, các cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không đăng ký kinh doanh vẫn phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), trừ trường hợp có doanh thu dưới mức quy định.
2. Các trường hợp cụ thể phải nộp thuế
Dưới đây là những trường hợp cụ thể mà các cá nhân và hộ kinh doanh không đăng ký kinh doanh nhưng vẫn phải nộp thuế:
Cá nhân, hộ kinh doanh sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ: Các cá nhân hoặc hộ gia đình kinh doanh sản xuất, mua bán hàng hóa, dịch vụ thuộc các ngành nghề pháp luật cho phép đều phải nộp thuế nếu có doanh thu.
Các cá nhân có nghề độc lập: Những cá nhân hành nghề độc lập như bác sĩ, luật sư, kế toán, hoặc các nghề cần chứng chỉ hành nghề hợp pháp, nếu có thu nhập từ các dịch vụ này đều phải thực hiện nghĩa vụ thuế.
Đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp: Các cá nhân hoặc hộ kinh doanh làm đại lý cho các doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp và có thu nhập từ các hoạt động này cũng phải nộp thuế.
Cá nhân hợp tác kinh doanh với các tổ chức: Những cá nhân, hộ gia đình hợp tác kinh doanh với các tổ chức hoặc công ty trong các lĩnh vực sản xuất, dịch vụ, thương mại đều phải thực hiện nghĩa vụ thuế đối với thu nhập nhận được từ hợp tác.
Các cá nhân, hộ gia đình kinh doanh tại các khu vực đặc biệt: Các cá nhân kinh doanh tại các khu vực như chợ biên giới, chợ cửa khẩu, khu kinh tế cửa khẩu của Việt Nam có thu nhập từ các hoạt động này sẽ phải nộp thuế.
Cá nhân cho thuê tài sản: Các cá nhân cho thuê nhà, đất, tài sản khác mà có thu nhập từ việc cho thuê sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
Cá nhân chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam (.vn): Nếu cá nhân thực hiện việc chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam (.vn) và có thu nhập từ hoạt động này, họ cũng phải chịu thuế.
Các hoạt động kinh doanh qua thương mại điện tử: Các cá nhân kinh doanh qua các nền tảng thương mại điện tử (ví dụ: bán hàng trên Shopee, Lazada, Tiki, Facebook) và có doanh thu từ các giao dịch này cũng phải nộp thuế.
Mức doanh thu và nghĩa vụ thuế của các cá nhân, hộ gia đình không đăng ký kinh doanh được quy định rõ ràng trong Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC:
Doanh thu dưới 100 triệu đồng: Nếu tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch của cá nhân, hộ kinh doanh không vượt quá 100 triệu đồng, họ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Doanh thu trên 100 triệu đồng: Nếu doanh thu vượt quá 100 triệu đồng, các cá nhân hoặc hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế, bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN theo các tỷ lệ quy định.
Cách xác định người nộp thuế: Trong trường hợp hộ gia đình hoặc nhóm cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng, một người đại diện duy nhất sẽ được chỉ định để kê khai và nộp thuế.
4. Cách tính thuế cho cá nhân không đăng ký kinh doanh
Đối với các cá nhân và hộ gia đình có doanh thu trên 100 triệu đồng, cách tính thuế được thực hiện như sau:
Thuế giá trị gia tăng (GTGT):
Công thức tính: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế GTGT.
Tỷ lệ thuế GTGT có thể thay đổi tùy vào từng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh. Thông thường, tỷ lệ thuế GTGT dao động từ 5% đến 10%.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
Công thức tính: Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế TNCN.
Tỷ lệ thuế TNCN cũng phụ thuộc vào các mức thu nhập khác nhau, có thể từ 5% đến 35%, tùy vào số thu nhập thực tế của cá nhân.
5. Các trường hợp được miễn thuế
Không phải tất cả cá nhân hoặc hộ kinh doanh đều phải nộp thuế. Một số trường hợp đặc biệt có thể được miễn thuế hoặc áp dụng mức thuế ưu đãi, bao gồm:
Miễn thuế cho các cá nhân, hộ kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp: Những hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực này, nếu không có thu nhập quá cao, có thể được miễn thuế theo chính sách ưu đãi của Nhà nước.
Chính sách ưu đãi thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu thấp: Các cá nhân, hộ gia đình có doanh thu thấp, dưới mức 100 triệu đồng/năm, sẽ không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
Nếu tôi không đăng ký kinh doanh nhưng có doanh thu dưới 100 triệu đồng, tôi có phải nộp thuế không?
Không, nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng trong năm, bạn không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Tôi kinh doanh qua thương mại điện tử và có thu nhập, liệu tôi có phải nộp thuế không?
Có, nếu bạn có thu nhập từ hoạt động kinh doanh qua thương mại điện tử và doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, bạn phải nộp thuế.
Nếu tôi kinh doanh tại chợ biên giới nhưng không đăng ký kinh doanh, tôi có phải đóng thuế không?
Có, nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, bạn vẫn phải nộp thuế dù không đăng ký kinh doanh.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Không đăng ký kinh doanh có phải nộp thuế không? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN