Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho nhân viên thử việc là một vấn đề cần được chú trọng, dù thời gian làm việc còn ngắn. Hiểu rõ quy trình và các quy định liên quan giúp đảm bảo sự tuân thủ pháp lý và quản lý tài chính hiệu quả cho cả người lao động và doanh nghiệp. Hãy cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu chi tiết về vấn đề này.
Quyết toán thuế TNCN cho nhân viên thử việc như thế nào?
Quyết toán thuế TNCN (thu nhập cá nhân) là quá trình cá nhân khai báo và tính toán lại số thuế thu nhập cá nhân đã nộp trong năm để xác định số thuế phải nộp thêm hoặc số thuế đã nộp thừa. Đây là bước cuối cùng trong quy trình thuế hàng năm, nhằm đảm bảo rằng số thuế thực tế phải nộp phù hợp với quy định của pháp luật.
2. Quyết toán thuế TNCN cho nhân viên thử việc như thế nào?
Việc quyết toán thuế TNCN cho nhân viên thử việc được thực hiện theo các quy định và hướng dẫn cụ thể để đảm bảo tính chính xác và hợp pháp:
Trường hợp nhân viên thử việc có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên và vẫn đang làm việc
Khấu trừ thuế trong thời gian thử việc: Nếu công ty đã khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% trong thời gian thử việc và sau đó ký hợp đồng lao động chính thức, công ty sẽ khấu trừ thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần từ thời điểm ký hợp đồng chính thức. Trong trường hợp này, không cần tính lại thuế TNCN theo Biểu thuế lũy tiến từng phần cho thời gian thử việc.
Ủy quyền quyết toán thuế: Nếu cá nhân thuộc trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế, công ty sẽ thực hiện quyết toán thuế thay cho cá nhân. Công ty cần kê khai toàn bộ thu nhập đã chi trả cho nhân viên trên bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN, theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Trường hợp nhân viên thử việc đã nghỉ việc trước thời điểm quyết toán hoặc không thuộc trường hợp ủy quyền quyết toán thuế
Kê khai thu nhập: Công ty sẽ kê khai thu nhập từ tiền lương, tiền công đã khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần trên bảng kê 05-1/BK-QTT-TNCN.
Khấu trừ thuế tạm tính: Đối với thu nhập đã khấu trừ thuế theo mức 10%, công ty sẽ kê khai trên bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần 05-2/BK-QTT-TNCN trong tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN.
Cung cấp chứng từ: Công ty cũng có trách nhiệm cung cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho nhân viên để họ có thể tự thực hiện quyết toán thuế theo quy định pháp luật.
Như vậy, trong cả hai trường hợp, công ty cần thực hiện kê khai đầy đủ và chính xác, đồng thời cung cấp các chứng từ cần thiết để hỗ trợ nhân viên thực hiện quyết toán thuế TNCN.
3. Cá nhân không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN trong trường hợp nào?
Theo Tiểu mục 1 Mục 2 Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, cá nhân không cần thực hiện quyết toán thuế TNCN trong các trường hợp sau:
Số thuế phải nộp thêm từ 50.000 đồng trở xuống: Cá nhân không phải nộp hồ sơ quyết toán thuế và không cần làm thủ tục miễn thuế. Điều này áp dụng cho các kỳ quyết toán từ năm 2019 trở về trước, không xử lý hồi tố đối với quy định trước Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp: Nếu không yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, cá nhân không cần quyết toán thuế.
Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ 03 tháng trở lên với thu nhập vãng lai nhỏ: Cá nhân có thu nhập vãng lai bình quân tháng dưới 10 triệu đồng, đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10%, không cần quyết toán thuế đối với phần thu nhập này nếu không có yêu cầu.
Bảo hiểm nhân thọ được khấu trừ thuế: Nếu người sử dụng lao động đã khấu trừ thuế TNCN 10% trên phí bảo hiểm nhân thọ (không bao gồm bảo hiểm hưu trí tự nguyện) mà không yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
Các trường hợp trên cho phép cá nhân tiết kiệm thời gian và công sức bằng cách không phải thực hiện quyết toán thuế TNCN, giúp quy trình trở nên thuận tiện hơn.
4. Thời hạn cá nhân nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho nhân viên thử việc
Theo hướng dẫn tại Mục 5 Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022, hạn chót nộp hồ sơ quyết toán thuế được quy định như sau:
Thời hạn cá nhân nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho nhân viên thử việc
Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Nếu cá nhân có phát sinh hoàn thuế nhưng nộp tờ khai chậm, sẽ không bị phạt vi phạm hành chính về việc khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Tổ chức trả thu nhập: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quyết toán thuế là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Câu kết: Việc tuân thủ đúng các hạn chót nộp hồ sơ quyết toán thuế giúp cá nhân và tổ chức tránh được các rắc rối pháp lý và đảm bảo quy trình thuế diễn ra thuận lợi.
5. Dịch vụ quyết toán thuế TNCN cho nhân viên thử việc
Dịch vụ quyết toán thuế TNCN cho nhân viên thử việc bao gồm các bước sau:
Tư vấn và Hướng dẫn: Cung cấp thông tin chi tiết về quy trình quyết toán thuế TNCN, bao gồm các quy định và biểu mẫu cần thiết.
Kê khai và Tính Toán: Thực hiện kê khai thuế TNCN theo quy định, tính toán số thuế phải nộp hoặc được hoàn, và đảm bảo tính chính xác của các thông tin.
Soạn Thảo Hồ Sơ: Chuẩn bị và hoàn thiện các hồ sơ quyết toán thuế, bao gồm tờ khai thuế và các phụ lục liên quan.
Nộp Hồ Sơ: Đại diện nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN tại cơ quan thuế, đảm bảo đúng thời hạn và theo quy định.
Theo Dõi và Cập Nhật: Theo dõi quá trình xử lý hồ sơ, cập nhật thông tin về việc nộp thuế, và hỗ trợ giải quyết các vấn đề phát sinh.
Hỗ Trợ Hoàn Thuế: Hướng dẫn và hỗ trợ trong việc yêu cầu hoàn thuế nếu có, bao gồm việc chuẩn bị tài liệu và chứng từ cần thiết.
Tiết Kiệm Thời Gian: Giúp bạn tiết kiệm thời gian và công sức trong việc thực hiện quyết toán thuế.
Đảm Bảo Đúng Quy Định: Đảm bảo hồ sơ và kê khai thuế được thực hiện chính xác và theo đúng quy định pháp luật.
Giảm Rủi Ro Pháp Lý: Giảm nguy cơ mắc phải các lỗi và sai sót có thể dẫn đến các vấn đề pháp lý hoặc phạt thuế.
Dịch vụ quyết toán thuế TNCN cho nhân viên thử việc giúp bạn dễ dàng tuân thủ quy định thuế và đảm bảo quy trình thuế diễn ra suôn sẻ.
6. Các câu hỏi liên quan
Trường hợp nào cần quyết toán thuế TNCN cho nhân viên thử việc?
Nhân viên thử việc có thời gian thử việc từ 03 tháng trở lên và được ký hợp đồng lao động chính thức trong năm.
Trường hợp nào cá nhân không cần quyết toán thuế TNCN cho nhân viên thử việc?
Nhân viên thử việc không thuộc trường hợp ủy quyền quyết toán thuế và đã nghỉ việc trước thời điểm quyết toán.
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho nhân viên thử việc là khi nào?
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho nhân viên thử việc: Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế, hạn chót là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch; đối với tổ chức trả thu nhập, hạn chót là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Dù là nhân viên thử việc, việc quyết toán thuế TNCN vẫn cần được thực hiện đầy đủ và chính xác. Điều này không chỉ giúp nhân viên tránh rắc rối pháp lý mà còn giúp doanh nghiệp duy trì sự minh bạch và tuân thủ các quy định thuế hiện hành. Hãy liên hệ ACC Đồng Nai để được tư vấn chi tiết hơn.
