Để hoạt động kinh doanh hợp pháp, hộ kinh doanh cần thực hiện thủ tục đăng ký thuế theo đúng quy định pháp luật. Thủ tục này bao gồm việc chuẩn bị hồ sơ, nộp tại cơ quan thuế và nhận mã số thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết Thủ tục, hồ sơ đăng ký thuế hộ kinh doanh mới nhất.
Đăng ký thuế cho hộ kinh doanh có các mục đích chính sau đây:
Tuân thủ pháp luật: Đăng ký thuế là yêu cầu bắt buộc theo quy định của pháp luật Việt Nam. Việc này đảm bảo hộ kinh doanh hoạt động hợp pháp và tuân thủ quy định về thuế.
Quản lý và kê khai thuế: Đăng ký mã số thuế giúp cơ quan thuế quản lý, kiểm tra và giám sát hoạt động kinh doanh, từ đó yêu cầu kê khai và nộp thuế theo đúng quy định.
Xác định nghĩa vụ thuế: Sau khi đăng ký, hộ kinh doanh được xác định nghĩa vụ thuế phải nộp, bao gồm thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, và các khoản thuế khác tùy vào loại hình và quy mô kinh doanh.
Quyền lợi pháp lý: Đăng ký thuế giúp hộ kinh doanh bảo vệ quyền lợi pháp lý khi có tranh chấp hoặc yêu cầu từ phía cơ quan nhà nước, đồng thời tạo điều kiện để hộ kinh doanh hưởng các chính sách hỗ trợ từ nhà nước khi có ưu đãi hoặc miễn giảm thuế.
Dễ dàng trong giao dịch thương mại: Hộ kinh doanh có mã số thuế sẽ thuận lợi hơn trong giao dịch với các đối tác và khách hàng, đặc biệt là khi cần ký hợp đồng, hóa đơn, hoặc tham gia các giao dịch lớn.
2. Quy định về nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh
Theo quy định hiện hành, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh bao gồm các loại thuế và nghĩa vụ cụ thể sau đây:
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
Phương pháp tính thuế: Hộ kinh doanh thường áp dụng phương pháp khoán, tức là cơ quan thuế xác định mức thuế phải nộp dựa trên doanh thu khoán ước tính hàng năm.
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên trong năm.
Phương pháp tính thuế: Cũng được tính theo phương pháp khoán. Mức thuế suất được xác định theo ngành nghề kinh doanh và dựa trên doanh thu ước tính.
Lệ phí môn bài:
Đối tượng áp dụng: Tất cả các hộ kinh doanh (trừ các trường hợp được miễn theo quy định).
Mức thu lệ phí: Lệ phí môn bài được xác định theo mức doanh thu của hộ kinh doanh:
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: Mức lệ phí 1 triệu đồng/năm.
Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: Mức lệ phí 500.000 đồng/năm.
Doanh thu từ 100 đến dưới 300 triệu đồng/năm: Mức lệ phí 300.000 đồng/năm.
Các khoản thuế khác (nếu có):
Tùy vào ngành nghề và lĩnh vực kinh doanh, hộ kinh doanh có thể phải nộp các loại thuế khác, chẳng hạn như:
Thuế tài nguyên nếu khai thác tài nguyên thiên nhiên.
Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các sản phẩm, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (như rượu, bia, thuốc lá…).
Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế
Kê khai thuế: Hộ kinh doanh thường không phải kê khai hàng tháng hay hàng quý mà sẽ nộp thuế theo phương pháp khoán. Cơ quan thuế sẽ trực tiếp xác định mức thuế khoán dựa trên quy mô kinh doanh và tham khảo ý kiến của hộ kinh doanh.
Nộp thuế: Hộ kinh doanh phải nộp đủ và đúng hạn các khoản thuế đã được thông báo. Nếu có chậm nộp, hộ kinh doanh có thể bị phạt theo quy định.
Trách nhiệm khác: Hộ kinh doanh phải hợp tác với cơ quan thuế trong việc kiểm tra, giám sát, và cung cấp thông tin cần thiết về hoạt động kinh doanh.
Theo khoản 8 Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC, quy định về hồ sơ đăng ký thuế đối với người nộp thuế là hộ gia đình và cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả cá nhân đến từ các quốc gia có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam. Những cá nhân này thực hiện hoạt động mua, bán, trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu (gọi chung là Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) cần nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế hoặc Chi cục Thuế khu vực nơi đặt địa điểm kinh doanh. Cụ thể như sau:
Hồ sơ đăng ký thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong nước:
Hồ sơ đăng ký thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bao gồm:
Tờ khai đăng ký thuế: Sử dụng mẫu số 03-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC, hoặc có thể sử dụng hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Bảng kê cửa hàng, cửa hiệu phụ thuộc: Sử dụng mẫu số 03-ĐK-TCT-BK01 ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC, nếu có.
Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có).
Bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực đối với cá nhân là người Việt Nam, hoặc bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với cá nhân là người nước ngoài hoặc người Việt Nam sinh sống tại nước ngoài.
Hồ sơ đăng ký thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ các nước có chung biên giới với Việt Nam:
Đối với cá nhân của các nước có chung biên giới với Việt Nam tham gia hoạt động mua, bán, trao đổi hàng hóa tại các khu vực chợ biên giới, chợ cửa khẩu hoặc chợ trong khu kinh tế cửa khẩu, hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:
Tờ khai đăng ký thuế: Mẫu số 03-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
Bảng kê cửa hàng, cửa hiệu phụ thuộc: Mẫu số 03-ĐK-TCT-BK01 ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC (nếu có).
Bản sao các giấy tờ theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Thông tư 218/2015/TT-BTC, quy định về chính sách và quản lý thuế đối với thương nhân thực hiện mua bán, trao đổi hàng hóa tại các khu vực chợ biên giới, cửa khẩu hoặc trong khu kinh tế cửa khẩu (lưu ý: Thông tư 218/2015/TT-BTC đã hết hiệu lực từ ngày 23/01/2018).
Quy trình đăng ký thuế hộ kinh doanh:
Bước 1: Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo danh mục quy định.
Bước 2: Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực nơi đặt địa điểm kinh doanh.
Bước 3: Nhận giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế sau khi hồ sơ được cơ quan thuế phê duyệt (thường trong vòng 3-5 ngày làm việc).
4. Dịch vụ đăng ký thuế hộ kinh doanh tại ACC Đồng Nai
Dịch vụ đăng ký thuế hộ kinh doanh tại ACC Đồng Nai hỗ trợ các cá nhân, hộ gia đình trong việc thực hiện các thủ tục đăng ký thuế một cách nhanh chóng và đúng quy định pháp luật. Dịch vụ tại ACC Đồng Nai gồm:
Tư vấn miễn phí về các quy định pháp luật liên quan đến đăng ký thuế hộ kinh doanh, bao gồm loại thuế cần nộp, thủ tục đăng ký và các quyền lợi, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.
Chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế: ACC sẽ hỗ trợ khách hàng chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ cần thiết như tờ khai đăng ký thuế, bảng kê cửa hàng/cửa hiệu phụ thuộc (nếu có), giấy tờ cá nhân, và các giấy tờ liên quan khác.
Thay mặt khách hàng làm việc trực tiếp với cơ quan thuế để nộp và theo dõi quá trình xét duyệt hồ sơ, đảm bảo việc đăng ký diễn ra thuận lợi.
Theo dõi và cập nhật tình trạng hồ sơ.
Hỗ trợ tư vấn cho khách hàng về nghĩa vụ kê khai, nộp thuế, và các thủ tục cần thực hiện trong quá trình hoạt động kinh doanh.
5. Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh cá thể bắt buộc phải đăng ký thuế không?
Có, theo quy định của pháp luật Việt Nam, mọi hộ kinh doanh cá thể đều phải đăng ký thuế và được cấp mã số thuế trước khi bắt đầu hoạt động kinh doanh. Đây là quy định bắt buộc để quản lý hoạt động kinh doanh và thu thuế.
Chỉ cần có giấy phép kinh doanh là tự động có mã số thuế?
Không, giấy phép kinh doanh chứng nhận bạn được phép kinh doanh, còn mã số thuế là căn cứ để xác định nghĩa vụ thuế. Hai thủ tục này là riêng biệt. Sau khi có giấy phép kinh doanh, bạn phải tiến hành thủ tục đăng ký thuế để được cấp mã số thuế.
Hộ kinh doanh có thể tự mình đi đăng ký thuế hoặc nhờ người khác làm hộ?
Có, bạn có thể tự mình đến cơ quan thuế để làm thủ tục đăng ký hoặc ủy quyền cho người khác đại diện. Tuy nhiên, nếu ủy quyền cho người khác thì cần có giấy ủy quyền hợp lệ.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Thủ tục, hồ sơ đăng ký thuế hộ kinh doanh mới nhất. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
