Thuế gtgt xây dựng cơ bản đóng vai trò then chốt trong việc xác định chi phí và tính hợp pháp của các dự án xây dựng hiện nay. Việc nắm bắt mức thuế mới nhất giúp doanh nghiệp, nhà thầu tránh các rủi ro về kê khai sai sót và tối ưu hóa nguồn lực tài chính. Cập nhật thông tin kịp thời từ các văn bản pháp luật mới ban hành là điều cần thiết để duy trì hoạt động kinh doanh ổn định. Cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu chi tiết qua bài viết sau.

1. Cập nhật mức thuế GTGT xây dựng cơ bản mới nhất

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, mức thuế gtgt xây dựng cơ bản được quy định ở mức 10% cho các công trình xây dựng cơ bản thông thường. Nghị định 181/2025/NĐ-CP bổ sung quy định về việc áp dụng mức thuế ưu đãi 8% đối với một số dự án xây dựng cơ bản sử dụng vật liệu thân thiện môi trường và nằm trong danh mục ưu tiên phát triển hạ tầng.

Nghị định 174/2025/NĐ-CP làm rõ thêm điều kiện áp dụng mức thuế này, yêu cầu doanh nghiệp phải có chứng từ chứng minh nguồn gốc vật liệu và tiến độ thi công đúng quy định. Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn chi tiết cách tính thuế gtgt xây dựng cơ bản trên giá trị hợp đồng, bao gồm cả chi phí nhân công và thiết bị. Doanh nghiệp cần theo dõi các thay đổi này để điều chỉnh báo giá và hợp đồng kịp thời, tránh phát sinh chi phí không mong muốn trong quá trình thực hiện dự án.

2. Phạm vi áp dụng thuế gtgt xây dựng cơ bản theo quy định mới

Phạm vi áp dụng thuế gtgt xây dựng cơ bản được mở rộng theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, bao gồm cả các công trình dân dụng, công nghiệp và hạ tầng giao thông. Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định rõ các trường hợp được giảm thuế khi dự án thuộc khu vực nông thôn hoặc vùng sâu vùng xa, với điều kiện doanh nghiệp phải đăng ký và được cơ quan thuế xác nhận.

Nghị định 174/2025/NĐ-CP bổ sung quy định về việc loại trừ một số hạng mục không thuộc diện tính thuế gtgt xây dựng cơ bản như chi phí tư vấn thiết kế thuần túy. Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn cách phân loại hạng mục công trình để xác định chính xác mức thuế phải nộp. Việc hiểu rõ phạm vi này giúp nhà thầu tránh nhầm lẫn khi lập hồ sơ thanh toán và báo cáo tài chính hàng quý.

>> Xem thêm: Thuế suất thuế GTGT của vật liệu xây dựng là bao nhiêu?

3. Cách tính thuế gtgt xây dựng cơ bản trong thực tế

Cách tính thuế gtgt xây dựng cơ bản được thực hiện dựa trên giá trị hợp đồng xây dựng sau khi trừ các khoản giảm trừ theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Doanh nghiệp áp dụng mức thuế 10% hoặc 8% tùy thuộc vào loại hình công trình và điều kiện ưu đãi quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

Nghị định 174/2025/NĐ-CP yêu cầu tính thuế trên từng giai đoạn nghiệm thu công trình, đảm bảo số thuế phản ánh đúng tiến độ thực tế. Thông tư 69/2025/TT-BTC cung cấp công thức chi tiết, trong đó giá trị tính thuế bao gồm cả vật liệu do chủ đầu tư cung cấp. Việc tính toán chính xác giúp doanh nghiệp lập kế hoạch dòng tiền và tránh bị truy thu thuế khi cơ quan thuế kiểm tra.

Xem thêm: Thời điểm xác định thuế GTGT theo luật hiện hành

4. Lưu ý khi thực hiện nghĩa vụ thuế gtgt xây dựng cơ bản

Doanh nghiệp cần lưu ý thời hạn kê khai và nộp thuế gtgt xây dựng cơ bản theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thường là trước ngày 20 hàng tháng. Nghị định 181/2025/NĐ-CP nhấn mạnh việc bảo quản chứng từ gốc liên quan đến vật liệu xây dựng để chứng minh mức thuế áp dụng.

Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định xử phạt đối với trường hợp khai sai mức thuế gtgt xây dựng cơ bản, với mức phạt có thể lên đến 20% số thuế thiếu. Thông tư 69/2025/TT-BTC hướng dẫn cách điều chỉnh thuế khi có thay đổi hợp đồng hoặc nghiệm thu bổ sung. Tuân thủ các lưu ý này giúp doanh nghiệp duy trì uy tín và giảm thiểu rủi ro pháp lý trong quá trình hoạt động.

5. Câu hỏi thường gặp

Mức thuế gtgt xây dựng cơ bản hiện nay là bao nhiêu?

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và các nghị định hướng dẫn, mức thuế cơ bản là 10%, có thể giảm xuống 8% nếu đáp ứng điều kiện về vật liệu và khu vực dự án theo quy định tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ gì để áp dụng mức thuế ưu đãi?

Doanh nghiệp cần chuẩn bị hợp đồng xây dựng, chứng từ nguồn gốc vật liệu và biên bản nghiệm thu theo hướng dẫn của Thông tư 69/2025/TT-BTC để được xem xét áp dụng mức thuế gtgt xây dựng cơ bản ưu đãi.

Thời hạn nộp thuế gtgt xây dựng cơ bản là khi nào?

Thời hạn nộp thuế được quy định rõ trong Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thường trước ngày 20 hàng tháng đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng, kèm theo báo cáo theo mẫu tại Thông tư 69/2025/TT-BTC.

Thuế gtgt xây dựng cơ bản là yếu tố then chốt mà mọi doanh nghiệp xây dựng cần nắm vững để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu chi phí. Việc cập nhật kịp thời các quy định mới giúp tránh rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động. Đừng để những sai sót về thuế ảnh hưởng đến tiến độ dự án của bạn. Liên hệ ACC Đồng Nai ngay hôm nay để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện đúng quy định.