Việc đăng ký mã số thuế (MST) thu nhập cá nhân (TNCN) là một yêu cầu quan trọng đối với mọi cá nhân có thu nhập từ các nguồn phát sinh tại Việt Nam. Mã số thuế TNCN không chỉ giúp cơ quan thuế quản lý và theo dõi thu nhập mà còn là căn cứ để cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế. Bài viết này ACC Đồng Nai sẽ giúp quý khách hiểu rõ hơn về Có bắt buộc đăng ký mã số thuế TNCN không?
Theo quy định hiện hành, cá nhân có thu nhập thuộc diện phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN), ngoại trừ các cá nhân kinh doanh, là đối tượng phải thực hiện đăng ký thuế. Trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ một tổ chức hoặc cá nhân khác, đơn vị chi trả thu nhập có trách nhiệm thực hiện thủ tục đăng ký thuế thay cho cá nhân đó.
Cụ thể, tại khoản 1 Điều 4 Thông tư 105/2020/TT-BTC, đối tượng phải đăng ký thuế được phân thành hai nhóm: một nhóm phải thực hiện việc đăng ký thuế qua cơ chế một cửa liên thông, và nhóm còn lại phải thực hiện thủ tục đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế. Đặc biệt, khoản 2 Điều 4 của thông tư này quy định cá nhân có thu nhập thuộc diện phải chịu thuế TNCN, ngoại trừ cá nhân kinh doanh, sẽ phải thực hiện thủ tục đăng ký thuế trực tiếp.
Ngoài ra, tại khoản 3 Điều 33 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, tổ chức và cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm thực hiện việc đăng ký thuế thay cho cá nhân chưa có mã số thuế, và thời gian thực hiện thủ tục này là không quá 10 ngày làm việc kể từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế. Trường hợp có người phụ thuộc, tổ chức chi trả thu nhập cũng phải đăng ký thuế thay cho người phụ thuộc của người nộp thuế trong cùng thời hạn.
2. Có bắt buộc đăng ký mã số thuế TNCN không?
Có, việc đăng ký mã số thuế TNCN (Thuế Thu nhập cá nhân) là bắt buộc đối với những cá nhân có thu nhập phải chịu thuế. Tuy nhiên, trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập, tổ chức hoặc cá nhân chi trả sẽ thực hiện đăng ký thuế thay cho cá nhân đó, nếu cá nhân chưa có mã số thuế.
Cụ thể, tại Điều 33 của Luật Quản lý thuế và Thông tư 105/2020/TT-BTC, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc các thu nhập khác thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (ngoại trừ cá nhân kinh doanh) sẽ phải đăng ký mã số thuế TNCN. Thủ tục đăng ký mã số thuế có thể được thực hiện qua cơ quan thuế hoặc thông qua tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập, trong thời gian quy định.
3. Hồ sơ đăng ký mã số thuế TNCN lần đầu cho người lao động
Căn cứ theo quy định tại khoản 3 Điều 31 Luật Quản lý thuế 2019, hồ sơ đăng ký thuế TNCN lần đầu cho người lao động bao gồm các giấy tờ sau:
Tờ khai thuế hoặc Tờ khai đăng ký thuế;
Chứng minh nhân dân/Căn cước công dân đối với cá nhân quốc tịch Việt Nam và hộ chiếu đối với cá nhân quốc tịch nước ngoài còn giá trị sử dụng (bản sao);
Các giấy tờ khác liên quan.
Ngoài ra, theo điểm a khoản 9 Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC, địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế TNCN lần đầu được quy định là cơ quan thuế có thẩm quyền, và trong trường hợp cá nhân nộp thuế uỷ quyền cho đơn vị chi trả thu nhập, phải có giấy uỷ quyền cho đơn vị chi trả thu nhập thực hiện thủ tục đăng ký thuế thay cho cá nhân.
4. Thời hạn đăng ký thuế TNCN cho người lao động
Theo quy định tại khoản 3 Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn đăng ký thuế TNCN cho người lao động lần đầu được quy định như sau:
Tổ chức và cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm thực hiện việc đăng ký thuế thay cho cá nhân có thu nhập trong vòng 10 ngày làm việc, tính từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế.
Tổ chức và cá nhân chi trả thu nhập cũng có trách nhiệm thực hiện việc đăng ký thuế thay cho người phụ thuộc của người nộp thuế, với thời hạn chậm nhất là 10 ngày làm việc, tính từ ngày người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc đó, trong trường hợp người phụ thuộc chưa có mã số thuế.
Nếu không đăng ký mã số thuế TNCN thì có bị phạt không?
Có, việc không đăng ký mã số thuế TNCN khi có nghĩa vụ là hành vi vi phạm pháp luật về thuế và có thể bị cơ quan thuế xử phạt hành chính. Mức phạt sẽ tùy thuộc vào mức độ vi phạm và quy định của pháp luật hiện hành.
Chỉ có người đi làm mới cần đăng ký mã số thuế TNCN?
Không, không chỉ người đi làm mà còn nhiều đối tượng khác như người kinh doanh, người có thu nhập từ đầu tư, cho thuê tài sản,… cũng cần đăng ký mã số thuế TNCN nếu thu nhập của họ thuộc diện phải chịu thuế.
Nếu công ty đã đăng ký mã số thuế cho nhân viên thì nhân viên có cần đăng ký riêng không?
Không bắt buộc. Thông thường, công ty sẽ đăng ký mã số thuế TNCN cho nhân viên của mình. Tuy nhiên, tùy thuộc vào quy định của từng công ty và yêu cầu của cơ quan thuế, nhân viên có thể cần phải tự đăng ký mã số thuế riêng.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Có bắt buộc đăng ký mã số thuế TNCN không? Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN