Trong bối cảnh nền kinh tế toàn cầu ngày càng phát triển, việc lao động và làm việc ở nước ngoài đã trở thành một xu hướng phổ biến. Những người lao động này không chỉ mang theo kinh nghiệm nghề nghiệp mà còn đối mặt với nhiều vấn đề liên quan đến thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Trong trường hợp thu nhập từ lương net của người nước ngoài, quá trình hoàn thuế trở nên phức tạp và đòi hỏi sự hiểu biết sâu sắc về các quy định thuế của cả nước mà họ làm việc và quy định thuế ở quê hương. Bài viết này sẽ đề cập đến “Hoàn thuế tncn lương net người nước ngoài về nước“.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc người nộp thuế TNCN được hoàn lại một phần tiền từ số thuế đã nộp trong năm quyết toán từ Cơ quan thuế, nếu phù hợp với các điều kiện quy định do Pháp luật ban hành.
2. Hoàn thuế tncn cho người nước ngoài là gì?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người nước ngoài là việc người nước ngoài được hoàn lại một phần tiền từ số thuế đã nộp trong năm quyết toán từ Cơ quan thuế, nếu phù hợp với các điều kiện quy định do Pháp luật ban hành.
3. Hoàn thuế tncn lương net người nước ngoài về nước là gì?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) lương net người nước ngoài về nước là việc người nước ngoài được hoàn lại một phần tiền từ số thuế đã nộp trong năm quyết toán từ Cơ quan thuế, nếu phù hợp với các điều kiện quy định do Pháp luật ban hành.
4. Điều kiện hoàn thuế tncn lương net người nước ngoài về nước
Điều kiện hoàn thuế TNCN lương net người nước ngoài về nước được quy định tại Điều 20 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Theo đó, người nước ngoài là cá nhân cư trú theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam nhưng đã về nước trước khi kết thúc năm tính thuế, thì được hoàn thuế TNCN nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
Số tiền thuế TNCN đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.
Cá nhân đã nộp thuế TNCN nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
Cá nhân được miễn thuế theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân.
5. Hồ sơ hoàn thuế tncn lương net người nước ngoài về nước
Hồ sơ hoàn thuế TNCN lương net người nước ngoài về nước bao gồm các giấy tờ sau:
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/QTT-TNCN
Bảng kê các khoản giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN
Bảng kê các khoản đóng góp bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện theo mẫu số 02-2/BK-QTT-TNCN
Bảng kê các khoản thu nhập được miễn thuế theo mẫu số 02-3/BK-QTT-TNCN
Bản sao giấy tờ chứng minh thu nhập được miễn thuế, giảm trừ gia cảnh
Bản sao thẻ tạm trú hoặc thẻ thường trú hoặc chứng minh thư nhân dân hoặc hộ chiếu của người nước ngoài
6. Thủ tục hoàn thuế tncn lương net người nước ngoài về nước
Thủ tục hoàn thuế TNCN lương net người nước ngoài về nước được thực hiện theo hai cách sau:
Cách 1: Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế
Cá nhân chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế theo quy định tại Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC, bao gồm các giấy tờ sau:
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/QTT-TNCN.
Bảng kê các khoản giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN.
Bảng kê các khoản đóng góp bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện theo mẫu số 02-2/BK-QTT-TNCN.
Bảng kê các khoản thu nhập được miễn thuế theo mẫu số 02-3/BK-QTT-TNCN.
Bản sao giấy tờ chứng minh thu nhập được miễn thuế, giảm trừ gia cảnh.
Bản sao thẻ tạm trú hoặc thẻ thường trú hoặc chứng minh thư nhân dân hoặc hộ chiếu của người nước ngoài.
Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế
Cá nhân nộp hồ sơ hoàn thuế trực tiếp cho cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu điện.
Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ
Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế và thực hiện kiểm tra, xác minh tính hợp lệ của hồ sơ. Trường hợp hồ sơ hoàn thuế hợp lệ, cơ quan thuế sẽ ra quyết định hoàn thuế cho cá nhân.
Bước 4: Nhận tiền hoàn thuế
Cá nhân nhận tiền hoàn thuế tại cơ quan thuế hoặc được tổ chức chi trả thu nhập trả thay.
Cách 2: Cá nhân ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế, hoàn thuế và nhận thay tiền hoàn thuế TNCN
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ ủy quyền
Cá nhân chuẩn bị hồ sơ ủy quyền theo quy định tại Điều 17 Thông tư 111/2013/TT-BTC, bao gồm các giấy tờ sau:
Giấy ủy quyền theo mẫu số 02/UQ-QTT-TNCN.
Bản sao thẻ tạm trú hoặc thẻ thường trú hoặc chứng minh thư nhân dân hoặc hộ chiếu của người nước ngoài.
Bản sao tờ khai quyết toán thuế TNCN của cá nhân đã được cơ quan thuế chấp nhận.
Bước 2: Nộp hồ sơ ủy quyền
Cá nhân nộp hồ sơ ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập.
Bước 3: Tổ chức chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế, hoàn thuế và nhận thay tiền hoàn thuế TNCN
Tổ chức chi trả thu nhập có trách nhiệm:
Kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ ủy quyền.
Quyết toán thuế TNCN cho cá nhân theo ủy quyền.
Thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN cho cá nhân theo quy định.
Nhận tiền hoàn thuế TNCN từ cơ quan thuế và trả cho cá nhân theo ủy quyền.
7. Một số lưu ý khi hoàn thuế tncn lương net người nước ngoài về nước
Dưới đây là một số lưu ý khi hoàn thuế TNCN lương net người nước ngoài về nước:
Hồ sơ hoàn thuế phải đầy đủ và hợp lệ. Hồ sơ hoàn thuế phải được lập theo đúng mẫu quy định và có đầy đủ các giấy tờ chứng minh thu nhập được miễn thuế, giảm trừ gia cảnh.
Nộp hồ sơ hoàn thuế đúng hạn. Thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN là 5 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Chuẩn bị đầy đủ giấy tờ chứng minh thu nhập được miễn thuế, giảm trừ gia cảnh. Các giấy tờ chứng minh thu nhập được miễn thuế, giảm trừ gia cảnh phải có giá trị pháp lý và được cơ quan có thẩm quyền cấp.
Chuẩn bị bản sao thẻ tạm trú hoặc thẻ thường trú hoặc chứng minh thư nhân dân hoặc hộ chiếu của người nước ngoài.
Ngoài ra, người nước ngoài cần lưu ý một số điểm sau khi hoàn thuế TNCN lương net:
Trường hợp cá nhân ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế, hoàn thuế và nhận thay tiền hoàn thuế TNCN, thì thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN là trước khi kết thúc năm tính thuế.
Cơ quan thuế có quyền yêu cầu người nộp thuế bổ sung hồ sơ, tài liệu chứng minh nếu hồ sơ hoàn thuế chưa đầy đủ hoặc chưa hợp lệ.
Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế là 30 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được hồ sơ hoàn thuế hợp lệ.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Hoàn thuế tncn lương net người nước ngoài về nước. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
