Tra cứu hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2024

Trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phát triển, việc nắm bắt thông tin về thuế thu nhập cá nhân trở nên ngày càng quan trọng. Năm 2024, với những thay đổi và điều chỉnh mới, việc tra cứu hoàn thuế trở thành một nhiệm vụ cần thiết để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính cá nhân. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng nhau khám phá về “Tra cứu hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2024“.

1. Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Theo quy định của pháp luật hiện hành, hoàn thuế thu nhập cá nhân được hiểu đơn giản là việc Nhà nước hoàn trả lại phần tiền thuế đã thu từ người nộp thuế thu nhập cá nhân trong năm quyết toán nếu thuộc trường hợp được hoàn thuế và đáp ứng đủ điều kiện theo quy định của pháp luật.

2. Những trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Hoàn thuế thu nhập cá nhân sẽ có hai trường hợp xảy ra sau đây là: hoàn thuế trước kiểm tra sau và kiểm tra trước hoàn thuế sau.

Trường hợp hoàn thuế trước, kiểm tra sau

Căn cứ theo khoản 14 điều 2 thông tư 26/2015/TT-BTC có quy định về hoàn thuế theo quy định của điều ước quốc tế mà trong đó Việt Nam là thành viên tham gia. Riêng đối với trường hợp hồ sơ hoàn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần của các hãng vận tải nước ngoài; thì thực hiện như sau:

Cá nhân nộp thuế sẽ đề nghị hoàn thuế lần đầu; trừ trường hợp cá nhân đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân. Trong trường hợp cá nhân nộp thuế có hồ sơ đề nghị hoàn thuế gửi đến cơ quan thuế lần đầu; nhưng không thuộc diện được hoàn thuế theo quy định pháp luật thì lần đề nghị hoàn thuế kế tiếp theo vẫn được xác định là đề nghị hoàn thuế lần đầu.

Cá nhân nộp thuế đề nghị hoàn thuế trong thời hạn 02 năm; kể từ thời điểm cá nhân đó bị xử lý về hành vi trốn thuế, gian lận về thuế.

Trường hợp kiểm tra trước, hoàn thuế sau

Căn cứ theo khoản 14 điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC có quy định về việc hoàn thuế trước kiểm tra sau thời hạn thực hiện trong 01 năm kể từ ngày có quyết định hoàn thuế đối với các trường hợp sau:

Cơ sở kinh doanh kê khai doanh thu và lỗ trong thời gian 02 năm liên tục liền kề trước năm; có quyết định hoàn thuế hoặc có số lỗ đã vượt quá số vốn chủ sở hữu tính đến năm liền kề trước năm có quyết định hoàn thuế. Số lỗ này sẽ được xác định theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Cơ sở kinh doanh được hoàn thuế từ hoạt động kinh doanh dịch vụ bất động sản hoặc kinh doanh thương mại và dịch vụ mà có tỷ lệ doanh thu của hoạt động dịch vụ kinh doanh bất động sản hoặc thương mại và dịch vụ trên tổng doanh thu của toàn bộ hoạt động của kỳ phát sinh số thuế đề nghị hoàn từ trên 50% trở lên thì áp dụng kiểm tra sau hoàn trong thời hạn 01 năm, kể từ ngày có quyết định hoàn thuế.

Cơ sở kinh doanh có sự thay địa chỉ trụ sở từ 02 lần trở lên và trong thời gian 12 tháng kể từ ngày có quyết định hoàn thuế trở về trước;

Cơ sở kinh doanh có sự thay đổi về doanh thu tính thuế và số thuế được hoàn trong thời gian 12 tháng, kể từ ngày có quyết định hoàn thuế trở về trước.

3. Tra cứu hoàn thuế thu nhập cá nhân như thế nào?

Hiện nay, với sự phát triển của công nghệ thông tin, việc tra cứu hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân đã trở nên đơn giản và thuận tiện hơn rất nhiều so với trước đây. Người nộp hồ sơ chỉ cần thực hiện một vài thao tác ngay tại nhà là có thể nắm bắt được tình trạng xử lý hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của mình.

Tra cứu Giấy đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân

Trước tiên, sau khi nộp thành công Giấy đề nghị hoàn khoản thu ngân sách Nhà nước đến cơ quan thuế, người nộp thuế cần kiểm tra lại xem Giấy đề nghị hoàn thuế đã gửi thành công chưa.

Bước 1: Truy cập vào đường link https://thuedientu.gdt.gov.vn/ sau đó chọn “Tên đăng nhập”/chọn “mật khẩu”/Chọn “đăng nhập”.

Bước 2: Trên thanh công cụ, chọn “Hoàn thuế”.

=> Chọn “Tra cứu giấy đề nghị hoàn thuế”.

Bước 3: Tại màn hình tra cứu, người nộp thuế chọn các tiêu chí sau:

• Mã giao dịch điện tử: Điền thông tin hoặc có thể bỏ trống
• Giấy đề nghị hoàn;
• Ngày nộp: Điền thông tin hoặc có thể bỏ trống;
• Kỳ hoàn thuế: Từ kỳ – đến kỳ

(Phải nhập chính xác thời gian đề nghị hoàn thuế như trên giấy đề nghị hoàn thì kết quả tra cứu mới xuất hiện)

=> Chọn “Tra cứu” => Hiển thị kết quả tra cứu hồ sơ hoàn thuế theo điều kiện nhập.

Bước 4: Chọn giấy đề nghị hoàn thuế cần tra cứu

Hệ thống sẽ hiển thị danh sách giấy đề nghị hoàn thuế. Người nộp hồ sơ sẽ kích vào Giấy đề nghị hoàn thuế cần xem.

Sau khi chọn giấy đề nghị cần xem sẽ hiển thị các thông tin cơ bản như: Kỳ hoàn thuế, loại giấy đề nghị, lần nộp, ngày và nơi nộp, trạng thái,…

Tra cứu hồ sơ gửi kèm Giấy đề nghị

Các bước tra cứu thực hiện tương tự như ở phần trên.

Khi hệ thống hiển thị Kết quả tra cứu Giấy đề nghị hoàn thuế => chọn “Giấy đề nghị hoàn” tương ứng với dòng “Hồ sơ gửi kèm đề nghị hoàn thuế”.

Tra cứu kết quả hoàn thuế

Ngoài việc tra cứu hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân, người nộp hồ sơ có thể tra cứu kết quả hoàn thuế thông qua các bước sau:

Bước 1: Đăng nhập và thực hiện các bước tra cứu tương tự như tra cứu “Giấy đề nghị hoàn khoản thu ngân sách nhà nước”.

Bước 2: Khi hệ thống hiển thị Kết quả tra cứu Giấy đề nghị hoàn thuế => chọn “Xem thông báo”/“Thông báo”.

Sau đó, chọn “Mã giao dịch điện tử” để tải thông báo về máy và xem các thông báo.

4. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

Hồ sơ hoàn thuế TNCN bao gồm các giấy tờ sau:

Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN

Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN là mẫu tờ khai do cá nhân nộp cho cơ quan thuế để quyết toán thuế TNCN. Tờ khai này bao gồm các thông tin về thu nhập, các khoản giảm trừ, các khoản khấu trừ, số thuế phải nộp hoặc số thuế được hoàn.

Bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN

Bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN là bảng kê các khoản giảm trừ gia cảnh của cá nhân. Bảng kê này bao gồm các thông tin về bản thân, người phụ thuộc của cá nhân.

Chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Chứng từ khấu trừ thuế TNCN là chứng từ do tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp cho cá nhân để xác định số thuế đã khấu trừ của cá nhân. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN bao gồm:

• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/CK-TNCN.
• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân dành cho người nước ngoài theo mẫu số 02/CK-TNCN-NN.

5. Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân

Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được quy định tại Điều 34 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ Tài chính. Quy trình này bao gồm các bước sau:

Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế

Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế của cá nhân tại trụ sở cơ quan thuế hoặc qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Bước 2: Phân loại hồ sơ hoàn thuế

Cơ quan thuế phân loại hồ sơ hoàn thuế theo các trường hợp sau:

• Hồ sơ hoàn thuế đủ điều kiện được hoàn thuế.
• Hồ sơ hoàn thuế không đủ điều kiện được hoàn thuế.
• Hồ sơ hoàn thuế cần bổ sung, hoàn thiện.

Bước 3: Giải quyết hồ sơ hoàn thuế

Cơ quan thuế giải quyết hồ sơ hoàn thuế theo quy định sau:

• Trường hợp hồ sơ hoàn thuế đủ điều kiện được hoàn thuế, cơ quan thuế thực hiện hoàn thuế cho cá nhân.
• Trường hợp hồ sơ hoàn thuế không đủ điều kiện được hoàn thuế, cơ quan thuế thông báo cho cá nhân về lý do không được hoàn thuế.
• Trường hợp hồ sơ hoàn thuế cần bổ sung, hoàn thiện, cơ quan thuế thông báo cho cá nhân để bổ sung, hoàn thiện hồ sơ trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ.

Bước 4: Quyết định hoàn thuế

Cơ quan thuế ra quyết định hoàn thuế cho cá nhân trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày hoàn thành việc kiểm tra hồ sơ hoàn thuế.

Bước 5: Ban hành lệnh hoàn trả

Cơ quan thuế ban hành lệnh hoàn trả cho cá nhân trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày ra quyết định hoàn thuế.

Bước 6: Hoàn trả tiền thuế

Cơ quan thuế thực hiện hoàn trả tiền thuế cho cá nhân trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày ban hành lệnh hoàn trả.

6. Nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân ở đâu?

Cá nhân có thể nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân theo một trong hai cách sau:

Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế

Cá nhân nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế bằng cách đến cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú và nộp hồ sơ cho cán bộ thuế. Khi nộp hồ sơ trực tiếp, cá nhân cần mang theo các giấy tờ sau:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN.

• Bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN.

• Chứng từ khấu trừ thuế TNCN.

Nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế

Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Tra cứu hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2024. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.