Trên hành trình phát triển kinh tế, việc nắm bắt thông tin và thực hiện các quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì sự công bằng và phát triển bền vững. Năm 2024, dịch vụ hoàn thuế TNCN trở thành một điểm đặc biệt quan trọng, mang đến những cơ hội và thách thức mới cho cả người nộp thuế và doanh nghiệp. Trong bối cảnh này, bài viết sẽ giúp bạn tìm hiểu chi tiết về Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân TNCN.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được hiểu đơn giản là việc người nộp thuế TNCN sẽ được hoàn lại một phần tiền từ số thuế đã nộp trong năm quyết toán từ Cơ quan thuế, nếu phù hợp với các điều kiện quy định do Pháp luật ban hành.
2. Quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân
Trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân
Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 như sau:
Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số tiền thuế cần nộp
Thu nhập tính thuế chưa đến mức nộp thuế nhưng cá nhân đã nộp
Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
Dựa trên Điều 28 Thông tư 111/2013/TT của Bộ Tài chính, điều kiện đầu tiên để hoàn thuế TNCN là:
Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Ngoài ra, cá nhân phải đáp ứng những điều kiện về đề nghị được hoàn thuế khác như sau:
Những cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho bên thứ 3 thu thập, thực hiện thay việc quyết toán thuế thì việc hoàn thuế sẽ phải thông qua tổ chức, cá nhân được ủy quyền với nhiệm vụ: Trả, thu thập, bù trừ số thuế đã nộp thừa, hoặc thiếu của cá nhân. Với trường hợp nộp thừa có thể bù trừ vào kỳ nộp thuế sau hoặc trả lại cho cá nhân nếu có yêu cầu.
Những cá nhân kê khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể chọn bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế.
Như vậy có thể hiểu, chỉ hoàn thuế khi cá nhân có đề nghị hoàn trả thay vì cơ quan thuế chủ động trả cho người nộp thuế.
Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ theo Điều 75 Luật Quản lý thuế năm 2019 có quy định về thời gian nhận được tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:
Tối đa 06 ngàylàm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau.
Tối đa 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau.
Các cá nhân phải hoàn thành thủ tục cũng như nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
3. Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân
Để tính số thuế TNCN được hoàn bạn thực hiện theo công thức sau:
Cá nhân nộp thừa thuế khi kết quả là một số dương và ngược lại.
Trong đó:
Khoản tiền thuế TNCN đã nộp được xác định dựa trên mức giá nộp tiền vào ngân sách Nhà nước hoặc chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
Số thuế TNCN phải nộp = [(Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) : 12 tháng] x Thuế suất x 12 tháng
4. Hồ sơ thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Trường hợp 1: Cá nhân ủy quyền cho bên thứ 3 quyết toán thuế
Trong trường hợp hoàn thuế đối với những cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho bên thứ 3 (thường là bên đơn vị, tổ chức, cá nhân trả thu nhập, tiền lương, tiền công) thực hiện thay việc quyết toán thuế thì thực hiện theo các bước dưới đây:
Bước 1: Cá nhân và tổ chức được ủy quyền thuộc trường hợp này cần chuẩn bị hồ sơ như sau:
– Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách Nhà nước (điền đầy đủ theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm thông tư 156/2013/TT của Bộ Tài Chính)
– Bản chụp đầy đủ các loại giấy tờ, biên lai đã nộp thuế thu nhập cá nhân của người được ủy quyền từ tổ chức, cá nhân trả thu nhập (phải ký cam kết chịu trách nhiệm tính xác thực của bản chụp này)
– Giấy ủy quyền quyết toán thuế của cá nhân với bên thứ 3 là cá nhân, tổ chức trả thu nhập (theo mẫu 02/UQ-QTT-TNCN)
Bước 2. Cá nhân và tổ chức được ủy quyền tiến hành nộp hồ sơ hoàn thuế
Bước 3: Chờ CQT tiếp nhận và giải quyết hồ sơ
Trường hợp 2: Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế
Những cá nhân thuộc nhóm trên không phải nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ cần điền đầy đủ số thuế yêu cầu hoàn trả vào một trong hai nội dung sau tại tờ khai quyết toán thuế online theo mẫu số 02/QTT-TNCN khi quyết toán thuế với Cơ quan có thẩm quyền:
Chỉ tiêu [47] – “Số thuế hoàn trả vào tài khoản NNT”
Chỉ tiêu [49] – “Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau”
Lưu ý: Trường hợp cá nhân có khả năng được hoàn thuế TNCN nhưng nộp chậm tờ khai quyết toán thuế theo thời hạn quy định thì không bị phát sinh xử phạt hành chính khi khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Trường hợp 3: Cá nhân chuyển nhượng chứng khoán có số thuế nộp thừa và có nhu cầu được hoàn thuế
Cá nhân này cũng không cần phải nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ cần ghi số thuế yêu cầu hoàn trả vào một trong hai nội dung tiêu chí trong tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 13/KK-TNCN:
Chỉ tiêu số [31] – “Số thuế hoàn trả vào tài khoản NNT”
Chỉ tiêu số [33] – “Số thuế bù trừ vào kỳ sau”
5. Nơi nộp hồ sơ, thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Nơi nộp hồ sơ, thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Bạn có thể dễ dàng nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp online trên website Thuế Việt Nam. Cụ thể:
Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
Cá nhân muốn nộp trực tiếp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan thuế cần chuẩn bị:
Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN.
Bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (là chứng từ khấu trừ thuế mà doanh nghiệp cấp cho các bạn)
Bản chụp hợp đồng lao động nếu thực hiện quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý Doanh nghiệp giảm trừ gia cảnh.
Sổ hộ khẩu hoặc sổ tạm trú nếu thực hiện quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Chứng minh nhân dân để đối chiếu thông tin.
Nộp hồ sơ online trên website Thuế Việt Nam
Bên cạnh việc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế người lao động còn có thể nộp hồ sơ hoàn thuế online trên website Thuế Việt Nam chỉ với 3 bước cơ bản sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ online
Chuẩn bị Tờ khai Quyết toán 02/QTT-TNCN trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK rồi kết xuất XML. Bạn thực hiện theo các bước sau:
Tải phần mềm HTKK
Đăng nhập phần mềm bằng mã số thuế cá nhân
Chọn tờ khai Quyết toán 02/QTT-TNCN
Nhập số thuế đề nghị hoàn vào Chỉ tiêu [46] – “Số thuế hoàn tra cho người nộp thuế
Nhập thông tin phương thức hoàn trả:
Chuyển khoản: Ghi rõ số tài khoản, ngân hàng, chủ tài khoản
Nhận tiền mặt
Lưu ý:Để kê khai chính xác các chỉ tiêu trong tờ khai Quyết toán 02/QTT-TNCN và bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN các bạn có thể click chuột phải và chỉ tiêu tương ứng rồi nhấn F1 để xem hướng dẫn kê khai chi tiết.
Các thông tin kê khai trong Quyết toán 02/QTT-TNCN dựa vào chứng từ khấu trừ thuế TNCN mà doanh nghiệp đã khấu trừ cấp hoặc giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (trường hợp bạn tự nộp)
Sau khi kê khai xong bạn thực hiện kết xuất XML để nộp hồ sơ qua mạng hoặc kết xuất Excel rồi in ra đề nộp trực tiếp.
Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế trên website Thuế Việt Nam
Đăng nhập website Thuế Việt Nam tại link: https://canhan.gdt.gov.vn/
Nhập mã số thuế
Nhập mã kiểm tra
Chọn Tiếp tục
Gửi tờ khai quyết toán thuế
Ủy quyền hoàn thuế TNCN cho công ty trả thu nhập
Để thực hiện ủy quyền hoàn thuế TNCN cho công ty trả thu nhập bạn thực hiện các bước sau:
Bước 1: Người nộp thuế viết giấy ủy quyền hoàn thuế cho công ty
Bước 2: Công ty chuẩn bị hồ sơ, thủ tục theo quy định pháp luật
Bước 3: Công ty nộp hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan thuế
Bước 4: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ.
6. Mọi người cũng hỏi
Làm sao biết được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Để xác định mình có được hoàn thuế thu nhập cá nhân hay không, bạn cần nhớ số thuế đã tạm nộp và tính toán số thuế cần phải nộp để biết được khoảng chênh lệch. Nếu số thuế tạm nộp cao hơn số thuế phải nộp thì bạn sẽ được hoàn thuế
Trường hợp thu nhập của bạn chưa đến mức phải nộp thì bạn chỉ cần xác định thu nhập tính thuế của mình đã phải nộp thuế hay chưa căn cứ vào tổng thu nhấp và mức giảm trừ gia cảnh.
Nếu tổng thu nhập trong năm (trừ các khoản thu nhập miễn thuế) từ 132 triệu đồng trở xuống bạn sẽ không phải nộp thuế TNCN; trường hợp có người phụ thuộc thì mỗi cá nhân sẽ được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân vào tháng mấy?
Hiện nay pháp luật không quy định cụ thể thời gian làm thủ tục hoàn thuế TNCN do vậy các cá nhân đủ điều kiện hoàn thuế có thế làm thủ tục vào thời điểm nào kể từ khi kết thúc năm tính thuế.
Trên thực tế thì thời gian hoàn thuế thường diễn ra đồng thời với thời gian quyết toán thuế. Cụ thể:
Đối với cá nhân kê khai trực tiếp với cơ quan thuế: Ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (cụ thể là ngày 30/04 của năm dương lịch, tuy nhiên ngày 30/04 là ngày lễ nên thời gian thực hiện hoàn thuế có thể dời đến ngày làm việc sau nghỉ lễ).
Đối với cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thuế: Ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính (cụ thể là ngày 31/03 năm dương lịch).
Sau bao lâu nhận được tiền hoàn thuế TNCN
Căn cứ theo Điều 75 Luật Quản lý thuế năm 2019 thì thời gian hoàn thuế được quy định như sau:
Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế TNCN trước: Chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ khi hồ sơ hợp lệ
Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế TNCN: Chậm nhất là 40 ngày làm việc kể từ khi hồ sơ hợp lệ
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân TNCN. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
