Trong cuộc sống hàng ngày, việc quản lý tài chính không chỉ đòi hỏi sự cẩn trọng mà còn yêu cầu kiến thức vững về các quy định thuế. Một trong những điều mà nhiều người thường xuyên bỏ qua là việc hoàn thuế thu nhập cá nhân cho các năm trước. Điều này có thể là một cơ hội đáng kể để giảm bớt gánh nặng tài chính và đồng thời tối ưu hóa quyền lợi thuế. Bài viết này sẽ đi vào chi tiết về “Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân các năm trước bị bỏ quên?“.
Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân các năm trước bị bỏ quên?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc cơ quan thuế hoàn trả lại số thuế TNCN đã nộp thừa cho người nộp thuế khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật.
2. Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân các năm trước bị bỏ quên?
Theo quy định của pháp luật hiện hành, người nộp thuế có thể yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trong vòng 5 năm kể từ ngày kết thúc năm dương lịch mà cá nhân phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.
Như vậy, nếu người nộp thuế chưa yêu cầu hoàn thuế TNCN của các năm trước thì vẫn có thể được hoàn thuế trong vòng 5 năm kể từ ngày kết thúc năm dương lịch của các năm đó.
3. Điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân các năm trước bị bỏ quên
Theo quy định của pháp luật hiện hành, người nộp thuế có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) các năm trước bị bỏ quên nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
Điều kiện về thời hạn: Người nộp thuế có thể yêu cầu hoàn thuế TNCN trong vòng 5 năm kể từ ngày kết thúc năm dương lịch mà cá nhân phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.
Điều kiện về số thuế nộp thừa: Số thuế nộp thừa phải được xác định dựa trên cơ sở hồ sơ quyết toán thuế TNCN.
Điều kiện về chứng từ chứng minh: Người nộp thuế phải có đầy đủ các chứng từ chứng minh số thuế nộp thừa, giảm trừ gia cảnh, miễn, giảm thuế.
4. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân các năm trước bị bỏ quên
Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) các năm trước bị bỏ quên bao gồm các giấy tờ sau:
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/QTT-TNCN: Tờ khai quyết toán thuế TNCN phải được kê khai chính xác và trung thực các thông tin về thu nhập, số thuế đã khấu trừ, số thuế phải nộp, số thuế nộp thừa, giảm trừ gia cảnh, miễn, giảm thuế,…
Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế nộp thừa, giảm trừ gia cảnh, miễn, giảm thuế: Các chứng từ chứng minh số thuế nộp thừa, giảm trừ gia cảnh, miễn, giảm thuế phải được sao y công chứng hoặc chứng thực theo quy định.
Bản chụp căn cước công dân hoặc chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu của người nộp thuế: Bản chụp căn cước công dân hoặc chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu của người nộp thuế phải được sao y công chứng hoặc chứng thực theo quy định.
Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu điện. Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN là 45 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ hợp lệ.
5. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân các năm trước bị bỏ quên
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) các năm trước bị bỏ quên được thực hiện như sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ
Người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định tại Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC, bao gồm:
Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế nộp thừa, giảm trừ gia cảnh, miễn, giảm thuế.
Bản chụp căn cước công dân hoặc chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu của người nộp thuế.
Bước 2: Nộp hồ sơ
Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu điện.
Bước 3: Giải quyết hồ sơ
Cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN trong thời hạn 45 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ hợp lệ.
Bước 4: Nhận kết quả
Người nộp thuế nhận kết quả giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN tại cơ quan thuế nơi đã nộp hồ sơ.
Nếu hồ sơ hoàn thuế TNCN hợp lệ, cơ quan thuế sẽ hoàn trả số thuế nộp thừa cho người nộp thuế trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày ra quyết định hoàn thuế.
6. Một số lưu ý khi hoàn thuế TNCN các năm trước bị bỏ quên
Thời hạn hoàn thuế: Người nộp thuế có thể yêu cầu hoàn thuế TNCN trong vòng 5 năm kể từ ngày kết thúc năm dương lịch mà cá nhân phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.
Hồ sơ hoàn thuế: Hồ sơ hoàn thuế TNCN các năm trước bị bỏ quên bao gồm các giấy tờ sau:
Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế nộp thừa, giảm trừ gia cảnh, miễn, giảm thuế.
Bản chụp căn cước công dân hoặc chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu của người nộp thuế.
Nộp hồ sơ hoàn thuế: Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu điện.
Giải quyết hồ sơ hoàn thuế: Cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN trong thời hạn 45 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ hợp lệ.
Số tiền hoàn thuế: Số tiền hoàn thuế TNCN được tính theo công thức sau:
Số tiền hoàn thuế = Số thuế nộp thừa
Xử phạt vi phạm hành chính: Nếu người nộp thuế nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN quá thời hạn thì sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định. Mức phạt đối với hành vi chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN được quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cụ thể như sau:
Phạt cảnh cáo đối với hành vi chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN từ 1 ngày đến 30 ngày.
Phạt tiền từ 2% đến 5% tổng số tiền phải nộp đối với hành vi chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN từ 31 ngày đến 90 ngày.
Phạt tiền từ 5% đến 8% tổng số tiền phải nộp đối với hành vi chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN từ 91 ngày đến 180 ngày.
Phạt tiền từ 8% đến 12% tổng số tiền phải nộp đối với hành vi chậm nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN trên 180 ngày.
7. Mức xử phạt vi phạm hành chính do chậm nộp hồ sơ khai thuế
Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt vi phạm hành chính do chậm nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:
Phạt cảnh cáo đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 1 ngày đến 30 ngày.
Phạt tiền từ 2% đến 5% tổng số tiền thuế phải nộp đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 31 ngày đến 90 ngày.
Phạt tiền từ 5% đến 8% tổng số tiền thuế phải nộp đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 91 ngày đến 180 ngày.
Phạt tiền từ 8% đến 12% tổng số tiền thuế phải nộp đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế trên 180 ngày.
Ngoài ra, người nộp thuế còn bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả là buộc nộp đủ số tiền thuế chậm nộp, tiền chậm nộp theo quy định.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân các năm trước bị bỏ quên?. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
