Trong bối cảnh ngày nay, việc thực hiện thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trở nên thuận lợi và nhanh chóng hơn nhờ vào sự tiện lợi của công nghệ. Nắm bắt xu hướng này, chính quyền đã đưa ra những cập nhật mới nhất về thủ tục hoàn thuế TNCN online năm 2024. Bài viết này sẽ đi sâu vào “Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online (mới nhất 2024)“.
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân TNCN online (mới nhất 2024)
Căn cứ theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và các văn bản hướng dẫn, có thể hiểu, hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc người nộp thuế được hoàn trả lại phần tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp thừa khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật.
Căn cứ Điều 28 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hoàn thuế như sau:
– Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
– Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân.
Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
– Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
– Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
2. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân thì cần đáp ứng đủ các điều kiện sau:
Đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế nêu tại mục 2 bài viết này.
Có đề nghị hoàn thuế gửi cho cơ quan thuế theo đúng quy định và được chấp nhận.
Tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về hoàn thuế như sau:
– Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì:
Việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân.
Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
– Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
– Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì:
Không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Quy định này khẳng định rõ, chỉ hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả, cơ quan thuế không chủ động hoàn cho người nộp thuế; trường hợp không đề nghị hoàn thuế thì được bù trừ vào kỳ sau.
Lưu ý:
– Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
– Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế thì có thể nhận lại số tiền thuế đóng thừa hoặc lựa chọn bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo.
3. Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân online
Hoàn thuế thu nhập cá nhân được tính theo công thức:
Số tiền thuế thu nhập cá nhân được hoàn = Số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp (a) – số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quyết toán thuế (b)
Nếu tính ra phép tính dương thì là số tiền bạn nộp thừa, ngược lại số âm là số bạn nộp thiếu.
(a) Số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp được xác định trên giá nộp tiền vào ngân sách nhà nước (với doanh nghiệp hoặc cá nhân nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mã số thuế) hoặc chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (đối với cá nhân).
Khi thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế thì bạn có thể yêu cầu doanh nghiệp cung cấp cho bạn.
(b) Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quyết toán thuế = [(Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) / 12 tháng] x Thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần x 12 tháng.
Thu nhập chịu thuế: Tổng tiền lương, tiền công mà cá nhân thực nhận trong 1 năm quyết toán.
Các khoản giảm trừ gồm: Giảm trừ gia cảnh (bản thân + người phụ thuộc) + Khoản bảo hiểm bắt buộc + Khoản quyên góp từ thiện, khuyến học,… (nếu có).
4. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Để thực hiện thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online, trước tiên bạn phải có tài khoản giao dịch thuế điện tử. Hiện nay có 04 cách đăng ký tài khoản:
– Đăng ký trực tiếp tại Cơ quan Thuế
– Đăng ký trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia;
– Đăng ký tại Cổng thuế điện tử Việt Nam;
– Đăng ký qua ứng dụng HCM Tax.
Trong đó, đăng ký trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia là cách thức đăng ký phổ biến nhất. Với trường hợp đã có tài khoản từ trước, bạn chỉ cần thực hiện thao tác đăng nhập.
Sau khi có tài khoản Thuế điện tử, bạn tiếp thực hiện thao tác hoàn thuế theo hướng dẫn sau:
Bước 1: Truy cập vào website: https://thuedientu.gdt.gov.vn/
Bước 2: Đăng nhập tài khoản theo yêu cầu
Bước 3: Trên thanh menu, chọn “Hoàn Thuế” => chọn “Kê khai trực tuyến”, hệ thống mặc định thông tin như sau:
– Tại ô Tờ khai: Chọn “ 01/ĐNHT- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước”
– Loại tờ khai: Tờ khai chính thức, không cho khai bổ sung và thay thế
=> Chọn “Tiếp tục”
Bước 4: Kê khai giấy đề nghị hoàn thuế
Hệ thống hiển thị màn hình kê khai giấy đề nghị hoàn để người nộp thuế nhập dữ liệu:
– Số giấy đề nghị hoàn: Cho phép người nộp thuế tự nhập
– Chọn 1 trong 2 lựa chọn:
Hoàn thuế trước kiểm tra sau; hoặc
Kiểm tra trước, hoàn thuế sau.
– Nhập Kỳ đề nghị hoàn Từ kỳ – Đến kỳ ở trên, hệ thống tự động đưa thông tin vào Từ kỳ tính thuế – Đến kỳ tính thuế ở mục II
– Nhập Lý do đề nghị hoàn trả ở trên, hệ thống tự động đưa thông tin vào Lý do đề nghị hoàn trả ở mục II
Lưu ý: Các chỉ tiêu đánh dấu * là các chỉ tiêu bắt buộc nhập.
Bước 5: Sau khi đã nhập đầy đủ thông tin => chọn “Hoàn thành kê khai”
Trường hợp muốn hóa hết dữ liệu đã nhập thì người nộp thuế chọn “Nhập lại”
Chọn “Lưu bản nháp” trong trường hợp người nộp thuế muốn lưu trữ lại dữ liệu đã nhập.
Bước 6: Hoàn tất
Chọn “Tờ khai XML” để kết xuất giấy đề nghị hoàn ra định dạng xml.
Sau đó, người nộp thuế chọn “Ký và nộp tờ khai” = > người nộp thuế nhập số PIN và chọn “Chấp nhận” hệ thống thông báo “Ký tệp tờ khai thành công”.
Sau khi ký điện tử thành công, giấy đề nghị hoàn sẽ được gửi thành công đến cơ quan thuế.
5. Thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:
– Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước: Chậm nhất 06 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
– Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: Chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online (mới nhất 2024). Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nainếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
HÃY ĐỂ LẠI THÔNG TIN TƯ VẤN