Trong xã hội hiện đại, việc nộp thuế thu nhập cá nhân không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn là một phần quan trọng của sự công bằng và phát triển kinh tế. Tuy nhiên, với sự phức tạp của hệ thống thuế, nhiều người đặt ra câu hỏi: “Tại sao phải hoàn thuế thu nhập cá nhân?” Hãy theo dõi bài viết dưới đây.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc người nộp thuế TNCN được hoàn lại một phần tiền từ số thuế đã nộp trong năm quyết toán từ Cơ quan thuế, nếu phù hợp với các điều kiện quy định do Pháp luật ban hành.
Cụ thể, theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, các trường hợp hoàn thuế TNCN bao gồm:
Số tiền đã nộp thuế lớn hơn số tiền phải nộp.
Các cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
Các cá nhân được giảm thuế, miễn thuế theo quy định của pháp luật.
Các cá nhân được hoàn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.
2. Tại sao phải hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là một trong những quyền lợi của người nộp thuế TNCN. Việc hoàn thuế TNCN có ý nghĩa quan trọng đối với cả người nộp thuế và Nhà nước.
Đối với người nộp thuế, hoàn thuế TNCN giúp người nộp thuế được nhận lại phần tiền thuế đã nộp thừa, từ đó cải thiện thu nhập và đời sống. Đặc biệt, đối với những người có thu nhập thấp, việc được hoàn thuế TNCN có thể giúp họ trang trải chi phí sinh hoạt và mua sắm những nhu yếu phẩm cần thiết.
Đối với Nhà nước, hoàn thuế TNCN giúp đảm bảo tính công bằng trong việc thu thuế, tránh tình trạng người nộp thuế phải nộp nhiều thuế hơn mức họ phải nộp. Đồng thời, việc hoàn thuế TNCN cũng góp phần kích thích tiêu dùng và tăng trưởng kinh tế.
Cụ thể, hoàn thuế TNCN có những tác động sau:
Tăng cường tính công bằng trong việc thu thuế. Hoàn thuế TNCN giúp đảm bảo rằng tất cả người nộp thuế đều phải nộp thuế đúng theo quy định, không phân biệt thu nhập cao hay thấp.
Giúp người nộp thuế có thêm nguồn thu nhập. Hoàn thuế TNCN giúp người nộp thuế được nhận lại phần tiền thuế đã nộp thừa, từ đó cải thiện thu nhập và đời sống.
Kích thích tiêu dùng và tăng trưởng kinh tế. Khi người nộp thuế được nhận lại tiền thuế, họ có thể sử dụng số tiền đó để mua sắm, tiêu dùng, từ đó thúc đẩy hoạt động kinh tế.
Như vậy, hoàn thuế thu nhập cá nhân là một chính sách thuế quan trọng, mang lại lợi ích cho cả người nộp thuế và Nhà nước.
3. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân
Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm các giấy tờ sau:
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN. Tờ khai này được sử dụng để kê khai tổng hợp thu nhập, các khoản giảm trừ, miễn giảm thuế và số thuế phải nộp hoặc được hoàn.
Bản sao các chứng từ chứng minh thu nhập chịu thuế và số thuế đã nộp. Các chứng từ này bao gồm:
Bảng lương, bảng kê tiền lương, tiền công trả cho người lao động.
Hợp đồng lao động, hợp đồng làm việc.
Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
Chứng từ chi phí hợp lý, hợp lệ được giảm trừ khi tính thuế.
Trong trường hợp người nộp thuế ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì hồ sơ hoàn thuế gồm:
Đơn đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân mẫu số 01/ĐNHT-TNCN.
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN.
Bản sao các chứng từ chứng minh thu nhập chịu thuế và số thuế đã nộp.
Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
4. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ
Người nộp thuế chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định tại Điều 16 Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Bước 2: Nộp hồ sơ
Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ hoàn thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý hoặc nộp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Bước 3: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ
Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế và kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ. Trong thời hạn 04 tháng kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế có trách nhiệm giải quyết hồ sơ hoàn thuế.
Bước 4: Cơ quan thuế hoàn trả tiền thuế
Cơ quan thuế hoàn trả tiền thuế cho người nộp thuế bằng hình thức chuyển khoản hoặc trả trực tiếp.
5. Thời hạn hoàn thuế thu nhập cá nhân
Thời hạn hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định tại Điều 75 Luật Quản lý thuế năm 2019 như sau:
Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ đề nghị hoàn thuế TNCN thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau.
Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế: Chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN.
Như vậy, thời hạn hoàn thuế thu nhập cá nhân là tối đa 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
Trong trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ hoặc không hợp lệ, cơ quan thuế có trách nhiệm thông báo cho người nộp thuế biết để bổ sung, hoàn thiện hồ sơ trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ.
Nếu quá thời hạn 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế không giải quyết hồ sơ hoàn thuế thì người nộp thuế có quyền khiếu nại theo quy định của pháp luật.
6. Lưu ý khi hoàn thuế thu nhập cá nhân
Khi hoàn thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần lưu ý một số điểm sau:
Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và hợp lệ: Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân cần được chuẩn bị đầy đủ và hợp lệ theo quy định của pháp luật. Trong trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ hoặc không hợp lệ, cơ quan thuế sẽ có thông báo yêu cầu người nộp thuế bổ sung, hoàn thiện hồ sơ.
Nộp hồ sơ đúng thời hạn: Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân là tối đa 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ. Người nộp thuế cần nộp hồ sơ đúng thời hạn để được giải quyết hồ sơ nhanh chóng và thuận lợi.
Kiểm tra thông tin trên hồ sơ: Người nộp thuế cần kiểm tra kỹ thông tin trên hồ sơ hoàn thuế trước khi nộp cho cơ quan thuế. Trong trường hợp thông tin trên hồ sơ không chính xác, cơ quan thuế sẽ có thông báo yêu cầu người nộp thuế sửa đổi, bổ sung thông tin.
Theo dõi tình trạng giải quyết hồ sơ: Người nộp thuế có thể theo dõi tình trạng giải quyết hồ sơ hoàn thuế trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Hy vọng qua bài viết, ACC Đồng Nai đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Tại sao phải hoàn thuế thu nhập cá nhân?. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với ACC Đồng Nai nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
