Trong thời đại công nghệ ngày nay, việc tính toán hoàn thuế thu nhập cá nhân trở nên thuận tiện hơn bao giờ hết, đặc biệt là khi chúng ta sử dụng các công cụ online. Không chỉ giúp tiết kiệm thời gian, mà còn mang lại sự chính xác và hiệu quả trong quá trình khai thuế. Bài viết này của ACC Đồng Nai sẽ hướng dẫn chi tiết về “Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân online“.
Hiện nay chưa có một định nghĩa cụ thể chính thức nào về thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, ta có thể hiểu thuế TNCN là loại thuế trực thu, thuế được tính căn cứ dựa trên thu nhập của người nộp thuế khi đã trừ đi các khoản thu nhập được tính miễn thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân.
Như vậy, căn cứ theo Luật thuế TNCN quy định và các văn bản hướng dẫn ta có thể định nghĩa về hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhân nộp thuế được hoàn lại phần tiền sau khi đã nộp thuế TNCN thuộc một trong các trường hợp được hoàn thuế theo quy định và có yêu cầu hoàn trả gửi cơ quan Thuế.
Lưu ý:Cá nhân khi phát hiện đã đóng tiền thuế thu nhập cá nhân nhiều hơn số tiền phải nộp phải có đề nghị mới được hoàn thuế.
2. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân cần phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo luật định, cụ thể như sau:
Điều kiện 1: Thuộc một trong những trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân:
Căn cứ khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 có quy định 03 trường hợp cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân:
Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Điều kiện 2: Đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ khoản 1 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT có quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân được áp dụng nếu cá nhân này đã đăng ký đồng thời đã có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Điều kiện 3: Người nộp thuế hoặc tổ chức/cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế có đề nghị cơ quan thuế hoàn thuế và được chấp nhận.
Cụ thể hơn, căn cứ khoản 2, 3 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT việc hoàn thuế được thực hiện như sau:
Nếu cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức/cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế được thực hiện thông qua tổ chức/cá nhân này.
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi thực hiện bù trừ, nếu còn số tiền thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc được hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
Nếu với cá nhân kê khai thuế thu nhập cá nhân trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc thực hiện bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
3. Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân online
Công thức tính hoàn thuế thu nhập cá nhân được khái quát hóa như sau:
Số tiền thuế TNCN nộp thừa = Số tiền thuế TNCN đã nộp – Số tiền thuế TNCN phải nộp theo quyết toán thuế
Trong đó:
Số tiền thuế TNCN đã nộp sẽ được xác định dựa trên mức giá nộp tiền vào ngân sách Nhà nước hoặc chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
Số tiền thuế TNCN phải nộp = [(Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) : 12 tháng] x Thuế suất x 12 tháng.
Đây là số tiền thuế mà cá nhân phải nộp theo quyết toán thuế. Số tiền thuế này được tính dựa trên các quy định pháp luật về thu nhập chịu thuế, khoản giảm trừ và thuế suất.
Theo đó, để tính được số tiền thuế TNCN được hoàn, cần phải biết chính xác số thuế đã tạm nộp và số tiền thuế mà mình phải nộp là bao nhiêu.
4. Hướng dẫn đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân online
Hướng dẫn đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân online
Các bước thực hiện đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân online như sau:
Bước 1: Truy cập vào website: https://thuedientu.gdt.gov.vn/
Bước 2: Chọn và điền thông tin phù hợp tại mục đăng nhập hệ thống.
Bước 3: Vào chức năng <Hoàn Thuế>, chọn <Kê khai trực tuyến>, hệ thống mặc định thông tin như sau:
Tại ô Tờ khai: chọn “ 01/ĐNHT- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước”
Loại tờ khai: Tờ khai chính thức, không cho khai bổ sung và thay thế
Kích vào nút <Tiếp tục>
Bước 4: Kê khai giấy đề nghị hoàn thuế
Hệ thống hiển thị màn hình kê khai giấy đề nghị hoàn để người nộp thuế nhập dữ liệu:
Số giấy đề nghị hoàn: Cho phép người nộp thuế tự nhập
Bắt buộc chọn 1 trong 2 lựa chọn: Trường hợp hoàn thuế trước kiểm tra sau, hoặc Trường hợp kiểm tra trước, hoàn thuế sau
Nhập Kỳ đề nghị hoàn Từ kỳ – Đến kỳ ở trên, hệ thống tự động đưa thông tin vào Từ kỳ tính thuế – Đến kỳ tính thuế ở mục II
Nhập Lý do đề nghị hoàn trả ở trên, hệ thống tự động đưa thông tin vào Lý do đề nghị hoàn trả ở mục II
Các chỉ tiêu đánh dấu * là các chỉ tiêu bắt buộc nhập
Bước 5: Chọn “Hoàn thành kê khai” sau khi đã nhập đầy đủ dữ liệu.
Trường hợp muốn xóa hết dữ liệu đã nhập thì người nộp thuế chọn “Nhập lại”
Chọn “Lưu bản nháp” trong trường hợp người nộp thuế muốn lưu trữ lại dữ liệu đã nhập.
Bước 6: Hoàn tất
Chọn ” Tờ khai XML để kết xuất giấy đề nghị hoàn ra định dạng xml.
Sau đó, người nộp thuế chọn ” Ký và nộp tờ khai” thì hệ thống hiển thị màn hình để người nộp thuế nhập số PIN và kích “Chấp nhận” hệ thống thông báo “Ký tệp tờ khai thành công”.
Sau khi ký điện tử thành công, giấy đề nghị hoàn sẽ được gửi thành công đến cơ quan thuế.
Lưu ý: Người thực hiện hoàn thuế TNCN đã nộp cần phải có tài khoản tại Cổng thông tin Tổng cục thuế mới tiến hành thực hiện được.
5. Các câu hỏi thường gặp
Thời gian xử lý hoàn thuế thu nhập cá nhân online là bao lâu?
Thời gian xử lý hoàn thuế thu nhập cá nhân online thường là từ 30 đến 45 ngày kể từ ngày nhận được yêu cầu hợp lệ.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân online có an toàn không?
Hoàn thuế thu nhập cá nhân online được thực hiện qua các trang web và hệ thống bảo mật của cơ quan thuế, do đó, nếu bạn tuân thủ các quy định bảo mật và không chia sẻ thông tin cá nhân với người khác, quá trình này sẽ an toàn.
Có cần nộp thêm giấy tờ gì sau khi hoàn tất tính hoàn thuế thu nhập cá nhân online không?
Trong một số trường hợp, cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung giấy tờ để xác minh thông tin. Do đó, bạn nên sẵn sàng chuẩn bị và nộp thêm nếu cần thiết.
Tính hoàn thuế thu nhập cá nhân online không chỉ giúp đơn giản hóa quy trình mà còn đảm bảo sự chính xác và minh bạch. Hy vọng qua bài viết này, bạn đọc đã nắm được các bước cần thiết để thực hiện hoàn thuế một cách hiệu quả và an toàn. nếu gặp khó khăn trong quá trình tìm hiểu, hãy liên hệ ACC Đông Nai để được tư vấn trực tiếp và giải đáp nhanh nhất.
